06 декабря 2016 года был принят Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины». Данный Закон внес существенные изменения в нормативные акты, которые регламентируют деятельность физических лиц-предпринимателей (ФЛП, СПД, ФОП - укр.). В частности, в действующую редакцию Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», которая и стала определяющей для массовой ликвидации ФОП по всей территории Украины.

Закрытие ФОП. Основные причины

Начиная с 01 января 2017 года общесистемщики и ФОП 2, 3 групп обязаны ежемесячно платить в бюджет единый социальный взнос (ЕСВ), минимальный размер которого составляет 704 гривны (3200 грн*22%), не зависимо от того, имел прибыль ФОП или нет. Первая группа может платить ЕСВ меньшего размера, но не меньше 0,5% минимального страхового взноса, а это 352 гривны (3200 грн*22% *0,5%). Однако для начислений пенсий в страховой стаж будут учитываться только те месяцы, в которые уплачивался ЕСВ. Именно обязательная уплата взноса, установленная описанными изменениями, спровоцировала тысячи «спящих» ФОП спешно инициировать закрытие своей предпринимательской деятельности. Уже, состоянием на 13 января 2017 года, по Украине закрылось более 158 тыс. предпринимателей.

Закрыть СПД можно и самостоятельно, однако для этого потребуется немного знаний, чуть больше времени и большое количество нервов. Именно поэтому большинство предпринимателей предпочитают воспользоваться услугами компаний, специализирующихся в этом вопросе. К тому же, сегодня на рынке юридических услуг совсем не велика.

Самостоятельное закрытие ФОП

Шаг 1. Процесс начинается с подачи заявления установленной формы. Подавать его необходимо государственному регистратору по месту открытия СПД. Как заполнять заявление можно уточнить во время подачи. При оформлении заявления потребуется предъявить паспорт в оригинале. Доверенное лицо проводит действия на основании выданной ему доверенности.

Заявление заполняется особым образом. Все записи в нем проводятся печатными буквами исключительно на украинском языке. Заполняется только один экземпляр формы. Если действия проводит другое лицо, выданная ему доверенность должна быть нотариально заверена. В ней указывается право подписи таких заявлений от имени доверителя, предъявления документов государственному регистратору, осуществления иных действий в связи с прекращением предпринимательской деятельности доверителя.

После этой процедуры государственный регистратор проводит государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности. Делает это он в течение 24 часов с момента подачи заявления. Процедура этим не заканчивается, потому что в налоговой СПД продолжает числиться налогоплательщиком.

Важно знать. После того, как государственным регистратором внесены данные в реестр о прекращении вашей предпринимательской деятельности, уплачивать обязательный единый социальный взнос уже не нужно.

Шаг 2. После оформления документов у государственного регистратора, необходимо обратиться в инспекцию по месту и предъявить:

• заявление по форме № 8-ОПП о прекращении плательщика налогов;
• документы, подлежащие возврату в налоговую в обязательном порядке. К ним относятся книга (форма № 10), справка (форма № 4-ОПП), свидетельства, патенты и прочее;
• первичные документы по всем хозяйственным операциям. Это заключенные договора, акты, накладные, счета и прочее;
• выписки по финансовым операциям из банковских учреждений;
• справку о закрытии счетов в банковских учреждениях. Её можно будет подать отдельно при проведении налоговой инспекцией внеплановой проверки.

Важно знать. Заявление по форме 8-ОПП необходимо подавать обязательно в двух экземплярах, один в районную ГНИ, второй, с входящей отметкой и датой подачи, оставляете себе. На практике часто встречаются случаи утери таких заявлений со стороны инспекции, а когда эта утеря будет вами выявлена, то за отсутствием подтверждения подачи, вам придется начинать все с самого начала.

После подачи описанных выше документов, приказом руководителя инспекции назначается проведение внеплановой налоговой проверки ФОП. При этом дата проверки практически никогда не называется. Практика свидетельствует, что проводиться внеплановая проверка может спустя значительный срок с момента подачи заявления. При этом высока вероятность того, что чем позже будет проведена проверка, тем больший размер штрафных санкций и пени может быть начислен ФОП. Чтобы избежать подобной ситуации, рекомендуется обратиться с письменным заявлением на имя начальника налоговой инспекции. В нем необходимо попросить провести внеплановую проверку в ближайшее время, а само заявление обязательно зарегистрировать в канцелярии налоговой.

Приняв решение о ликвидации, ожидая внеплановой налоговой проверки, необходимо привести в порядок бухгалтерию и все первичные документы. Если подойти к этому делу со всей ответственностью, то минимизируется риск пристального внимания налоговых инспекторов к ФЛП и будет легче получить справку по форме № 22-ОПП об отсутствии задолженности перед бюджетом по уплате налогов.

Получение справки по форме № 3-ЕСВ об отсутствии задолженности по уплате единого социального взноса имеет свои особенности. Они касаются даты регистрации ФЛП. Если регистрация была проведена после 01 октября 2013 года, то справку необходимо получать в Министерстве доходов и сборов. Если регистрация была проведена значительно раньше этой даты, и субъект предпринимательской деятельности отчитывался до 01 января 2011 года перед органами Пенсионного фонда Украины, то необходимо будет проходить проверку в этих органах и подать им соответствующие отчеты.

Для этого необходимо обратиться в орган Пенсионного фонда по месту регистрации с заявлением о проведении проверки. Скорее всего, от вас могут потребовать за предыдущие периоды соответствующие отчеты о начисленных и уплаченных суммах ЕСВ.

Закрытие ФОП через Интернет

Законодатель рассматривает возможность закрытия деятельности ФЛП через специализированный интернет-ресурс iGov, на котором размещена специальная вкладка - «Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця за її рішенням». Для подачи заявления (формы № 12) необходимо наличие электронной подписи ФЛП. Заполненное заявление рассматривает государственный регистратор, по итогам которого он либо закрывает предпринимателя, либо уведомляет его о необходимости устранения ошибок. Перечень замечаний отсылается заявителю в электронном сообщении. Замечания необходимо устранить и подать новое заявление. При таком способе посещать государственного регистратора вовсе нет необходимости.

Однако, воспользоваться таким способом могут только ФЛП, являющиеся жителями г. Днепропетровска и Днепропетровской области. В ближайшее время ресурс заработает для жителей Тернопольской области, планируется допуск для жителей Волынской, Херсонской и Хмельницкой областей. В других областях работа сервиса не проводится по причине отсутствия исполнителей для работы. Стоит надеяться, что ресурс будет в ближайшее время работать для жителей всей страны.

Стоит обратить внимание, что при таком способе не избежать внеплановой проверки налоговой инспекции. Этот вариант лишь упрощает процедуру общения с государственным регистратором, однако закрыть ФЛП без соответствующей проверки невозможно. При любом выбранном варианте ликвидация ФОП проводится сразу же после подачи заявления. Однако закрытие носит формальный характер. Окончательное закрытие проводится только после проверки соответствующими органами, закрытия счетов и снятия с учета в налоговой.

Услуги юристов по закрытию ФОП

Наиболее грамотный и правильный подход к закрытию ФЛП - обратится к специалистам. Детальное знание механизмов всей процедуры, большой опыт, практика при ликвидации ФЛП позволяют юристам сделать всё намного быстрее, не допуская множества популярных ошибок новичков. Главные факторы - объемы финансовых операций ФЛП и срок его деятельности. Все вопросы, возникающие в ходе внеплановой налоговой проверки, юристы согласовывают оперативно и грамотно. Самостоятельная ликвидация может занять даже годы, а юристы способны существенно сократить этот срок.

Если Вас заинтересовал последний вариант, то приглашаем посетить страничку нашего сайта с описанием и ценой на услугу по закрытию ФОП в г. Киеве.

Налоговые инициативы правительства и парламента заставили огромное количество "спящих" ФЛП срочно закрываться – ведь никому не хочется платить свыше 1 200 гривен ежемесячного налога при отсутствии доходов. Как закрыться быстро, удобно и грамотно – выясняли журналисты 24 канала.

С 2017 года независимо от того работают ли физические предприниматели на самом деле, ежемесячно они платят налоги. С 2020 года налоги снова повысились.

2. На портале iGov на вкладке "Услуги бизнесу" – "Регистрационные данные" – "Все услуги" найдите строку "Государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя по его решению". Выберите любую область, подсвеченную зеленым цветом, и следуйте инструкции (на странице "Как работает").

Подать заявление онлайн можно двумя способами:

1. Через систему "Он-Лайн Дом Юстиции" . Нужно войти в личный кабинет и выбрать услугу "Прекратить предпринимательскую деятельность" . Отправить необходимые документы и воспользоваться электронной подписью. После этого ждать результат в течение суток.

2. На портале iGov на вкладке "Услуги бизнесу" . Выберите любую область, подсвеченную зеленым цветом, и следуйте инструкции (на странице "Как работает"). Проблема в том, что эта услуга пока доступна лишь трем областям: Донецкой, Днепропетровской и Тернопольской.

Но мы проверили на практике и прекратили деятельность ФЛП, который был зарегистрирован в г. Мариуполь Донецкой области через государственного регистратора в Днепропетровской области. Пробуйте, потому что согласно закону о госрегистрации ст. 7 п. 3, "программное обеспечение Единого государственного реестра должно обеспечивать государственную регистрацию по принципу экстерриториальности",
- объяснил частный предприниматель Евгений Рудницкий.

Состояние заявления можно просматривать на портале iGov, или непосредственно в Госреестре на сайте Минюста . Найти нужный ФЛП можно по имени предпринимателя или индивидуальному налоговому номеру. Также можно подписаться на изменения в госреестре с помощью сервиса OpenDataBot (но, как показала практика, уведомления об изменении приходят через 2-3 дня после изменений в госреестре).

Вскоре станет доступен еще и 3 способ в онлайн-приложении . В декабре 2019 запустили бета-версию приложения "Дия" . Там украинские водители могут держать цифровые версии водительских прав и технического паспорта автомобиля. В будущем должна появиться и функция прекращения ФЛП в этом же приложении. Обещают, что процесс будет упрощен и вместо 58 полей для заполнения будет всего 12.

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2020 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП , попадающего под такие условия:

• последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
• за ИП числится и сборам.

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия	Преимущества	Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП	Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.	Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег. НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму	Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.	Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .

Оплата страховых взносов «за себя»

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2020 году запрещено.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2020 году, вы можете посмотреть на этой странице .

Квитанция на оплату госпошлины

В 2020 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Для того чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, следует погасить все задолженности и текущие обязательства по налогам и сборам, подать отчетность, навести порядок в документах на случай проверки.

Как правильно прекратить предпринимательскую деятельность, можно на сайте КГГА .

По данным сервиса открытых данных Opendatabot, за последние несколько лет общее количество ФЛП резко уменьшилось. С 2017 года свою деятельность прекратили 164 тысяч предпринимателей. Больше всего потеряла сфера складского хозяйства, на втором месте – розничная торговля, на третьем – отрасль теле- и радиовещания.

Чтобы закрыть ФЛП , необходимо:

1. Государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя проводится отделами по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей через Центры предоставления административных услуг районных в городе Киеве государственных администраций.

2. Физическому лицу-предпринимателю следует закрыть все открытые счета в банках для зачисления средств на имя ФЛП .

3. В Государственную фискальную службу Украины:

• Подать заявление на прохождение аудиторской проверки предпринимательской деятельности.

• Если ФЛП находится на едином налоге:

Подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения №1675 от 20.12.2011 г., которая утверждена приказом МФУ (обязательно заполнить п. 5.4 Отказ от упрощенной системы налогообложения);
- подать налоговую декларацию плательщика единого налога СПД (на самой декларации ручкой написать «ликвидационная»).

• Если ФЛП находится на общей системе налогообложения:

Подать декларацию об имущественном состоянии и доходах (на самой декларации ручкой написать «ликвидационная»).

4. Пенсионный фонд Украины.

• Если у ФЛП нет наемных работников:

Отчет о начисленных суммах единого взноса за период работы в отчетном году;
- копию акта проверки органа ГНС ;

После проверки орган ПФУ выдает справку об отсутствии задолженностей.

• Если у ФЛП есть наемные работники:

ПФУ проводит документальную проверку правильности расчета и уплаты взносов в 10-дневный срок. На основании выданного акта проверки проводятся окончательные расчеты с Пенсионным фондом.

Как проверить свой страховой стаж

Информация о порядке получения указанной государственной услуги размещена на официальном веб-портале административных услуг Киева, где можно ознакомиться с информационными картами в зависимости от района.

Людей, постигших неудачный опыт предпринимательства, интересует вопрос: как закрыть ЧП в Украине . Для этого существует предусмотренная украинским законодательством .

Сначала подается в регистрационный орган (по месту регистрации) соответствующее заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

К нему прилагается квитанция об уплате стоимости публичного объявления о снятии с регистрационного учета (ликвидациипредприятия).

Заявление подается лично (при предъявлении паспорта) или через доверенное лицо по заверенной нотариусом доверенности, уполномочивающей совершать все необходимые действия, включая право подписывать документы.

Следующий шаг в теме, как закрыть ЧП в Украине – сбор необходимых документов, подтверждающих отсутствие задолженностей перед Пенсионным фондом, Налоговой.

Для чего в трехдневный срок с момента подачи заявления регистратору в налоговые органы подаются документы:

• заявление о -налогоплательщика;
• оригиналы, копии полученных ранее документов, выданных налоговыми структурами;
• справки о закрытии расчетных счетов, используемых в коммерческой деятельности.

Для получения справки из ПФ Украины необходимо предоставить следующие документы:

• копии актов внеплановых проверок налоговой службы;
• отчет о начислениях единого взноса за отчетный рабочий период.

Чтобы не возникло проблем с получением справок об отсутствии задолженностей, необходимо предварительно рассчитаться со всеми кредиторами, уладить отношения с ПФ.

Последний этап: не ранее 2-х месяцев по прошествии публичной публикации сведений о ликвидации частного предпринимательства, при отсутствии задолженностей перед государством, иными кредиторами, в регистрационный орган подается документация:

• , ПФ об отсутствии долгов;
• заполненная регистрационная карточка на проведение процедуры прекращения частного предпринимательства (стандартная форма).

В период не более суток с момента сдачи документов регистрирующий орган выдает уведомление о прекращении частного предпринимательства конкретным физическим лицом.

С момента получения уведомления, можете законно полагать, что вам удалось закрыть ЧП в Украине .

В общей сложности процедура прекращения частного предпринимательства физлица занимает в Украине 3-5 месяцев (в зависимости от количества кредиторов, других сложностей).

В настоящее время рассматривается законодательная инициатива об упрощении порядка ликвидации ЧП для предпринимателей, не имеющих наемных работников.

Предполагается, что закрыть ЧП в украинепри таких обстоятельствах можно будет путем подачи соответствующего заявления в регистрационный орган. Иных действий от ЧП, не использующих наемный труд, требоваться не будет.

Ликвидировать ЧП при недостаточности средств для погашения кредиторской задолженности можно только путем банкротства. Это гораздо более сложная и длительная процедура. Она может проходить более двух лет.

Некоторые предлагают закрыть ЧП в Украине за один день. Юридически это неверное заявление.

Таким образом частное предпринимательство не перестает существовать, а просто оформляется на другое лицо. Это легко сделать только при отсутствии задолженностей и фактически «пустой» (нулевой) коммерческой деятельности.

Кроме того, всегда есть риск судебного оспаривания произведенного переоформления, передачи правомочий. Иными словами, закрыть ЧП в Украинелучше законным способом без различных ухищрений.