Выездная проверка ип. Как налоговая проверяет ип

16.09.2020

Индивидуальные предприниматели, как и другие представители бизнеса в России, являются плательщиками налогов. Их деятельность постоянно контролируют налоговые налоговые инспекторы. Разберемся, когда проводится налоговая проверка ИП, какой она может быть, сколько продлится и как подготовиться к их визиту контролеров.

Воспользуйтесь этими документами для формирования правильных ответов инспекторам. Эти формы и образцы и спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Виды налоговых проверок

На вопрос о том, как проходит налоговая проверка ИП, можно ответить, зная вид этой процедуры. По способу проведения различают проверки:

камеральные (ст. 88 НК РФ);
выездные (ст. 89 НК РФ).

Чтобы избежать претензий инспекторов, заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Она сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете сдать декларации и расчеты в налоговую службу, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Росстат и другие государственные ведомства. Перед отправкой отчетность тестируется всеми проверочными программами ФНС, ФСС и ПФР.

Что такое камеральная налоговая проверка ИП

Это процедура, проводимая налоговиками на территории ИФНС в рамках текущей служебной деятельности. Ее выполняют по факту предоставления налоговых деклараций. Инспекторам не требуется разрешения вышестоящего руководства на ее проведение. По умолчанию они вправе проверять каждую декларацию, контролируя полноту и достоверность представленных сведений, а также своевременность представления отчетности. На это налоговикам отводится 30 дней. Но при необходимости срок проведения может быть продлен до 3 месяцев.

Выездная налоговая проверка ИП

Данная процедура проходит на объекте ведения предпринимательской деятельности. В этом случае сотрудники ИФНС исследуют не только отчетность, но и все бухгалтерские и финансовые документы, которые могут иметь отношение к определению налоговой базы. В ходе проведения процедур контроля используют оригиналы первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ). Также у инспекторов есть полномочия на проведение инвентаризации имущества , которое использует предприниматель в своей деятельности (п. 13 ст. 89 НК РФ). Кроме того, инспекторы могут инициировать проведение экспертизы, привлекать специалистов, свидетелей, понятых. Сроки проверки ИП налоговой составляют 2 месяца. Но они могут быть пролонгированы до полугода (п. 6–8 ст. 89 НК РФ).

Также выделяют:

плановые налоговые проверки ИП, которые проводят в соответствии с установленным графиком;
внеплановые налоговые проверки ИП, основанием для проведения которых является решение вышестоящего руководства ИФНС.

График плановых налоговых проверок ИП формируется в зависимости от того, какой уровень налогового риска присвоен конкретному предпринимателю. Есть три категории налогового риска:

Высокий - контроль ИП проводится раз в три года.
Средний - проверяют раз в пять лет или реже.
Низкий - ИП из этой категории планово не проверяют.

Основанием для внеплановой налоговой проверки ИП может послужить:

непредставление в установленный срок пояснений на требования ИФНС;
неустранение нарушений, выявленных в рамках предыдущей проверки;
иные нарушения налогового законодательства.

Мораторий распространяется на:

налоговые проверки ИП, направленные на контроль за сроком уплаты налогов и сдачи деклараций;
прокурорские проверки и ревизии ФТС;
мероприятия Ростехнадзора по факту жалоб, аварий, ЧП.

Под действие моратория не подпадают предприниматели, в течение последних 3 лет допускавшие грубые нарушения положений Налогового кодекса, и некоторые категории ИП.

Что ИП должен знать о проверках ФНС

При проведении «камералки» следует учитывать, что работа налоговиков с отчетностью часто сопровождается вопросами. ИП может предпринять некоторые шаги для минимизации вероятности того, что инспекторы потребуют дополнительных пояснений. Необходимо:

вовремя сдавать отчетность на актуальных бланках;
самостоятельно проверять отчетность перед отправкой ее в ИФНС;
делать учет прозрачным;
быстро и четко отвечать на запросы налоговиков;
не препятствовать ИФНС в осмотре имущества.

Предприниматели, которые следуют этим правилам, повышают свои шансы пройти проверку быстро и без претензий.

Как правило, решение о проведении выездной процедуры контроля принимают:

в отношении ИП часто допускающих ошибки в декларациях;
игнорирующих или не полностью ответивших на запросы ИФНС;
создающих препятствия для проведения проверки;
допускающих нарушение сроков уплаты налогов.

Важно знать, что выездная налоговая проверка ИП может быть проведена на территории ИФНС. Ведь у некоторых индивидуальных предпринимателей отсутствует помещение, где она могла бы быть проведена. В этом случае ИП должен направить в инспекцию подлинники первичных документов с описью (п. 12 ст. 89 НК РФ).

Как проходит налоговая проверка ИП: регламент

Камеральная проверка предпринимателя не выходит за отчетный или налоговый период декларации. Контроль периода, не включенного в нее, не может проводиться в рамках камеральной проверки. При этом у инспекторов есть право запросить уточняющие документы или пояснения. Ответ на запрос должен последовать не позднее 5 рабочих дней с момента получения предпринимателем уведомления.

В случае бездействия инспекторы предпримут следующие шаги:

зафиксируют нарушения в акте;
привлекут ИП к административной ответственности;
начислят пени и штраф.

Камеральную проверку инспекторы всегда проводят в своей ИФНС. Они проверяют правильность представленной информации, а также соответствие показателей отчетности налоговому и бухгалтерскому учету, обращают внимание на правильность расчетов и применения налоговых вычетов, корректность использования тех или иных налоговых режимов.

Выездную налоговую проверку проводят на территории ИП, за исключением тех случаев, когда подходящее помещение отсутствует. В проверке принимает участие группа сотрудников ИФНС, которые уполномочены осуществлять контроль документации, проводить инвентаризацию, посещать необходимые объекты, изучать взаиморасчеты.

После того, как проверка окончена, инспектор выдает предпринимателю соответствующую справку. Момент ее передачи является начальной точкой для отсчета времени составления других документов. Например, акта проверки в двух экземплярах.

ИП вправе направить в ИФНС письменное возражение по акту в течение месяца. Налоговики должны ответить на него не позднее, чем через 10 рабочих дней.

Таблица 1 . Процедуры при проведении налоговой проверки

Наименование	Описание	Статья НК РФ
Истребование документов	Осуществляется в рамках налогового контроля
	Осуществляется с целью выявления или доказывания фактов нарушения налогового законодательства
	ИФНС вправе осмотреть любые помещения, используемые ИП в коммерческой деятельности
Инвентаризация	Проводится для проверки правильности данных, представленных ИП
Экспертиза	Эксперт может быть привлечен в рамках выездной проверки
Допрос или вызов в качестве свидетеля	Свидетели могут привлекаться при проведении выездной проверки
Привлечение переводчика	Осуществляется при необходимости

За что могут оштрафовать

Нарушение норм Налогового кодекса, выявленное в рамках проверки, грозит ИП штрафом. Остановимся подробнее на основных нарушениях, которые чаще всего приводят к назначению административного наказания.

Не соблюдение сроков представления документов для налоговой проверки ИП. В виде наказания предпринимателю может быть назначен штраф в размере 5% от суммы налога, который не был уплачен в срок. Процент назначается за каждый месяц просрочки. Верхняя граница установлена на уровне 30% от неуплаченной суммы, нижняя – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация запаздывает на срок свыше 10 дней, налоговики вправе заблокировать счет ИП.
Нарушение правил учета доходов и расходов в грубой форме. По статье 120 НК РФ предусмотрены штрафы:

в размере 10 000 рублей, если нарушение охватывает один налоговый период;
30 000 рублей, если нарушение растянулось на два или более налоговых периода. В случае занижения налога штраф составит 20% от суммы налога и не менее 40 000 рублей.

Неуплата налогов. В соответствии со статьей 122 НК РФ в случае неуплаты и неполной уплаты налогов на ИП может быть наложено взыскание в размере от 20 до 40% от суммы недоимки, плюс пени за каждый день просрочки (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).
Отказ от предоставления документов по требованию. Если предприниматель уклоняется от выполнения требований налоговой инспекции, его оштрафуют на 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).
Нарушение требований об использовании кассовой техники. Штраф за работу без ККТ составит от 25 до 50% от суммы, которая не была пробита по кассе. Минимум штрафа - 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).
Нарушение обязанностей налогового агента. В ряде случаев на ИП налагаются обязанности по уплате налогов за других лиц:

например, если он привлекает наемных работников (НДФЛ с заработной платы);
арендует госимущество (НДС с аренды).

Несоблюдение налогового законодательства в этой части грозит штрафом в размере 20% от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ). За предоставление искаженных сведений ИП могут наказать штрафом в размере 500 рублей за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении .

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно , в течение трех лет к вам могут прийти с .

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе , проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

Провести инвентаризацию;
Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Выездная проверка ООО: причины назначения

В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
Рост расходов опережает рост доходов;
Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
Осматривать территорию и имущество;
Проводить инвентаризацию имущества;
Проводить допрос свидетелей;
Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Основания таковы:

Компания очень крупная;
Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
У ООО есть обособленные подразделения;
Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
Продать компанию;
Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ОООработающих на УСН и проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Современное законодательство ориентировано на прозрачность системы налогообложения и на увеличение поступаемых в бюджет денежных средств. Пополнение казны планируется не за счет увеличения обязательных платежей, а за счет добросовестности налогоплательщиков. Для придания им такого качества проводятся проверки. Как часто налоговая проверяет ИП и какие меры контроля могут быть применены к предпринимателю?

Законодательное регулирование

Положениями правовых актов запрещено проведение проверок в первые три года работы субъекта предпринимательства.

Это время предоставляется ИП для того, чтобы заявить о себе, преодолеть конкуренцию и начать зарабатывать. По истечении регламентированного времени, к предпринимателям могут быть применены все виды контроля деятельности. Владение информацией о сущности и об особенностях процедуры, позволит представителям бизнеса подготовиться к ней, чтобы достойно и без финансовых взысканий ее преодолеть.

Нюансы проверки

В обязанности сотрудников налоговой инспекции входит контроль деятельности плательщиков налогов в сфере расчетных операций относительно определения величины обязательных платежей в бюджет и своевременности их перечисления в полном объеме.

Правовыми актами ограничены правомочия проверяющих перечнем полномочий, отраженных в направлении на проведение процедуры. Они также отражены в решении руководства, которое было оформлено с целью регламентирования обязательств инспекторов при проверке.

Если требования представителя контролирующей службы выходят за рамки перечня, то проверяемый субъект вправе указать ему на нарушение закона и отказаться предоставлять запрошенный данные. Просьба или требования, которые не подтверждены документально, могут быть расценены как превышение полномочий инспектором.

Виды проверок

Чтобы убедиться в правильности и достоверности поданных расчетных сведений и в соответствии их с проведенными финансовыми операциями, организуются проверки, которые для ИП могут быть выездными и камеральными. Стоит отметить, что такие мероприятия являются неприятными событиями в жизни предпринимателей, однако они должны их принимать как составную часть коммерческой деятельности. Регламент проведения мероприятий контроля определен на законодательном уровне. Он одинаков для всех субъектов хозяйствования вне зависимости от их статуса.

Выездные мероприятия предполагают посещение инспектором проверяемого субъекта по месту его регистрации или фактическому адресу, по которому им ведется деятельность. Большинство штрафов оформляются именно после проверок такого плана, поэтому предприниматели относят их к категории наиболее опасных. По форме проведения они могут быть комплексными, выборочными или контрольными.

Комплексные

Для комплексных мероприятий характерна инспекция правильности проведения расчетных операций по определению величины налогового обязательства, а также корректности и своевременности проведения финансовых транзакций. Проверяющими будут рассмотрена документация за определенный временной период, который должен быть упомянут в направлении на проведение операции. В некоторых случаях возможен контроль за весь период деятельности субъекта. По требованию проверяющих ИП должен предоставить документы, имеющие отношение к теме налогов и к актуальному периоду.

Выборочные

Выборочные проверки имеют отношение к определенному виду налогов. Инспектора производят сверку сведений, отраженных в декларации с фактическим денежным оборотом, обусловленным предпринимательской деятельностью.

Контрольные

Контрольные проверки проводятся по отдельным сферам деятельности субъекта. Тематические мероприятия охватывают только одно направление. В ходе операции, инспектор может потребовать предъявление документации только по расчетам со страховщиками, по применению льгот, по финансовым транзакциям с зарубежными партнерами или на другую, но только одну тематику, которая указана в направлении проверки, предоставляемом ИП перед началом проведения мероприятия.

Повторные выездные

Повторные проверки выездного характера проводятся с целью контроля деятельности сотрудников нижестоящей налоговой инстанции.

Проверка дублирует предыдущее мероприятие. Она не может быть проведена ранее участвующими в нем инспекторами, поскольку вышестоящая организация не вправе делегировать полномочия для реализации операции контроля. Повторная операция инициируется контролирующими органами при предоставлении ИП уточняющей декларации, в которой сравнительно с первым документом занижены налоговые обязательства.

При выявлении нарушений, которые не были обнаружены первыми проверяющими, предприниматель не будет привлечен к ответственности. Претензии будут предъявлены инспекторам, которые проводили предыдущую проверку. Однако, при выяснении факта сговора между ИП и проверяющими специалистами, ответственность за противозаконные действия будут нести обе стороны. Для сбора сведений, позволяющих доказать нарушения, разрешается осматривать помещение и привлекать свидетелей.

Контролирующие органы обязаны с определенной периодичностью проводить плановые проверки. Информация о датах и сроках реализации мероприятия, размещается на официальном сайте налоговой инспекции. Для уведомления представителей бизнеса об этом событии, на портале был выделен раздел о планируемых операциях контроля и проверок. Обычно планы составляются в конце текущего года на следующий период, поэтому предприниматель имеет возможность заранее подготовиться к событию.

Перед своим приходом, налоговики обязаны оповестить представителя бизнеса о планируемом мероприятии, по его требованию предоставить перечень вопросов, планируемые к рассмотрению в ходе мероприятия и список документов, содержимое которых будет проверено и проанализировано. Такая схема действий позволит предпринимателю подготовиться и устранить недочеты.

В план проверок попадают субъекты предпринимательства, пользующиеся налоговыми льготами или те, за которыми было зафиксировано несколько нарушений. ИП, работающих на общей системе налогообложения, будут реже включать в список проверяемых объектов, особенно если за ними ранее не было замечено ошибок в отчетах и в расчетах, а все финансовые операции были проведены корректно и своевременно.

Чем больше предприятие выделяется любыми факторами на фоне аналогичных субъектов, тем больше у него рисков попасть в реестр проверок. Причиной частых мероприятий контроля может стать:

большая разница в величине налогового обязательства между текущим и аналогичным отчетным периодом;
наличие штрафных санкций в прошлом периоде, начисленных за нарушение налогового законодательства;
оформление льгот по нескольким видам налогов;
разные суммы налоговых платежей за квартал при одинаковых производственных объемах.

Внеплановые

Незапланированные мероприятия контроля имеют следственно-оперативный характер. Они проводятся без предупреждения, поэтому у субъекта все сведения на момент проверки остаются неизменными. Такой вид контроля исключает возможность уничтожения доказательств фактов законодательных нарушений.

Встречные выездные

Встречное мероприятие выездного характера проводится с целью контроля проведения определенной операции или сделки. Обычно оно инициируется налоговой инспекцией, контролирующей одного из контрагентов. В ходе процедуры у предпринимателя, у которого не проводится официальной проверки, могут быть запрошены документы или информация относительно проведенных операций в рамке рассматриваемой сделки.

При определении категории риска, налоговики анализируют деятельность ИП в течение последних нескольких лет на предмет соблюдения налогового законодательства (своевременность и полнота уплаты налогов, подача отчетности).

Как ИП узнать о предстоящей проверке ФНС

Определить, к какой группе риска отнесен ИП и планируется ли в отношении его деятельности налоговая проверка, предприниматель может самостоятельно, воспользовавшись интернет-ресурсом ФНС.

На сайте налоговой службы в открытом доступе размещен сводный график проведения плановых проверок юрлиц и ИП. Предприниматель может ознакомиться с графиков и проверить, планируется ли в его отношении плановая проверка, пройдя по этой ссылке → https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если предприниматель включен в график плановых проверок ФНС, то ему следует подготовиться к визиту налоговиков. Для этого разберемся, как проходит проверка ФНС и что именно проверяют сотрудники фискальной службы во время контрольных мероприятий.

Шаг #1. Ознакомьтесь с уведомлением о проверке

О предстоящей налоговой проверке сотрудники ФНС сообщают предпринимателю заранее, путем отправки уведомления в письменном виде.

При получении уведомления внимательно ознакомьтесь с его текстом, а конкретно – с таблицей, в которой приведен перечень налогов и период, который подлежит проверке.

Уведомление о предстоящей налоговой проверке составляется на бланке установленного образца, таблица с перечнем налогов и проверяемым периодом имеет следующий вид:

Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) конкретных налогов и сборов) и период, за который проведена выездная налоговая проверка:

Деятельность ИП на «спецрежиме» УСН, ЕНВД, ПСН, может быть проверена по всем налогам и сборам.

Напомним, что налоговики не имеют право проверять один и тот же налог за один и тот же период дважды.

Шаг #2. Выясните цель проведения проверки

Если речь идет о проверке ИП на УСН, ЕНВД или патенте, то налоговиков, как правило, интересует корректность начисления и уплаты налогов в рамках «спецрежима». Это значит, что ФНС будет проверять:

налог по спецрежиму (корректность начисления, сроки выплаты);
право на применение спецрежима (уровень дохода, среднесписочное количество сотрудников)
право на освобождение от прочих налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ за себя);
страховые взносы за себя (корректность расчета, своевременность и полнота уплаты);
НДФЛ за сотрудников (порядок и сроки удержания и уплаты в бюджет);
отчетность по налогу (соблюдения порядка подачи налоговой декларации по УСН/ЕНВД);
отчетность по страховым взносам за сотрудников.

Если предприниматель использует общую система налогообложения (ОСНО), то ФНС вправе проверять деятельность ИП как комплексно (по всем налогам и сборам), так и в отношении отдельных налоговых обязательств (НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС, т.п.).

Шаг #3. Подготовьте документы

Определившись с целью налоговой проверки, подготовьте необходимые документы:

налоговые декларации по УСН ⇒ Декларация по УСН, ЕНВД ⇒ Декларация ЕНВД (бланк) (декларация по ПСН законом не предусмотрена);
КУДиР (книга учета доходов и расходов) для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%», для ИП на УСН «Доходы 6%», ЕНВД, ПСН – книга доходов;
первичные документы, подтверждающие сумму доходов и расходов;
документы, подтверждающие количество сотрудников (СЗВ-М ⇒ Форма СЗВ-М);
отчетность по страховым взносам для ИП с сотрудниками (РСВ ⇒ РСВ (бланк), 6-НДФЛ ⇒ 6-НДФЛ);
платежные поручения, квитанции, банковские выписки, подтверждающие сумму и срок уплаты налогов и взносов.

Вышеперечисленные документы необходимо подготовить строго в пределах проверяемого периода. Если в тексте уведомления указано, что проверке подлежат налоги ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 года, то предприниматель должен подготовить декларации и документы, включающие отчетный период 2017 год.

Шаг #4. Проведите внутренний контроль

Последним этапом подготовки к визиту налоговиков является проведение предпринимателем внутреннего контроля.

Проверьте декларации, отчеты и первичные документы самостоятельно по следующим критериям:

Корректность оформления . Проверьте документы на наличие всех необходимых реквизитов, подписей, печатей
Правильность расчетов . Самостоятельно проверьте, верно ли отражены суммы в КУДиР, правильно ли рассчитаны суммы налога в декларациях и отчетности.
Сроки уплаты налога. Сравните сроки фактического перечисления налогов, указанные в платежных документах, с установленные сроками уплаты платежей в бюджет.

Если все документы заполнены верно, а сроки уплаты налогов полностью соблюдены – Вам не о чем беспокоится. Скорее всего, проверка пройдет спокойно и обойдется без претензий и штрафов со стороны ФНС.

Как проверить контрагентов ИП на сайте налоговой службы

Прежде чем заключать сделки и вступать в деловые взаимоотношения с потенциальными партнёрами, рекомендуется проверять их благонадёжность. Не всегда предприниматели, предлагающие сотрудничество, являются теми, за кого себя выдают. Количество мошенников и так называемых фирм-однодневок в последнее время велико. Чтобы обезопасить свой бизнес и минимизировать риск, стоит осуществлять проверку контрагентов ИП, сегодня это можно делать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

В каких случаях необходимо проверять контрагента

Сотрудничество с недобросовестными предпринимателями может привести к серьёзным финансовым потерям. На сегодняшний день известно множество мошеннических схем заработка, связанных с закупкой и расчётами, оборотом недвижимости и т. д. Фирмы-однодневки исчезают так же быстро, как и появляются. Поэтому внимательность и осмотрительность при выборе контрагента никому не помешает.

Другие полезные сервисы ФНС

Функциональные возможности сайта для проверки рисков бизнеса не ограничиваются получением выписки из реестра о государственной регистрации или предоставлением общих данных о предприятии.

При необходимости на портале можно проверить потенциального партнёра на предмет наличия задолженности по уплате налогов. Кроме этого, система позволяет получить сведения из реестра дисквалифицированных лиц, данные о физических лицах, которые являются руководителями либо учредителями сразу нескольких организаций, адреса массовой регистрации юридических лиц и много другой полезной информации.

Полезно прочитать о том, как разойтись с партнёрами по бизнесу. Что нужно сделать, чтобы сохранить компанию.

Ответ на вопрос: можно ли ИП перевести в ООО. Порядок действий при переходе с одной организационно-правовой формы на другую.

Заключение

Как видно, проверка контрагентов ИП на сайте налоговой службы возможна не только по ИНН и ОГРН, но даже по наименованию организации или фамилии, имени и отчеству предпринимателя. Её можно сделать самостоятельно в течение нескольких минут. Эта мера предосторожности позволит узнать больше о потенциальном партнёре и исключить риск заключения сделки с несуществующей фирмой.

Позвольте представиться, мое имя Евгений. Работаю юристом в крупной коммерческой компании 20 лет. За данный промежуток времени получил большой опыт в юридической тематике и являюсь специалистом своего дела.

Перед применением обязательно проконсультируйтесь со специалистами. В этом вам может помочь виджет в нижнем левом углу экрана. Так на данный момент информация может быть устаревшей. Буду рад вас видеть снова на данном сайте!

Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.

Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.

Виды проверок предпринимателей

Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.

Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.

Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.

В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.

Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.

Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.

Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.

Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:

Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
На кого зарегистрировать ИП?
Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?

Формы выездных проверок ИП

Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.

В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени.

Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.

Проверку может спровоцировать конкретная сделка , которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки . Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.

Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.

Особенности проведения выездных проверок ИП

Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке. Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором.

Если у ИП нет возможности организовать рабочие места для инспекторов на своей территории, нужно быть готовым отправить подлинники первичной документации в ФНС (п. 12 ст. 89 НК РФ). Попытка скрыть или изменить «первичку» приведет к принудительному изъятию этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).

1С-WiseAdvice разработала уникальную технологию оперативной обработки первичной документации «Процессинг», которая гарантирует своевременную подготовку документации, соответствующую требованиям налогового законодательства. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice – в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, – позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро.

Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности. Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).

Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать:

выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение (ст. 94 НК РФ);
инвентаризацию, в ходе которой убедятся (или не убедятся) в достоверности предоставленных данных (п. 13 ст. 89 НК РФ);
привлечение эксперта, который при необходимости документально оформит свои выводы (ст. 95 НК РФ);
вызов и допрос свидетелей, а если понадобится – пригласить переводчика (ст. 90 и 97 НК РФ).

Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.

Особенности проверок ИП на спецрежимах

Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент (ПСН).

Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно. Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг.

Проверка ИП на УСН

Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, – выявить неправомерность применения данного спецрежима. Если налоговики смогут подтвердить свои подозрения в неправомерности использования «упрощенки», предприниматель будет выплачивать все налоги, которые ему насчитают в рамках общей системы налогообложения, включая пени.

Форму налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения регулирует приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Проверка ИП на ЕНВД

Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму. А при возникновении потенциальных рисков – вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения.

Важно!

Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. В Москве «вмененка» не применяется ни по одному из видов деятельности с 2012 года.

Форма декларации по «вмененке», порядок ее заполнения и формат представления регламентируется Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как снизить налоговые риски при проверке ИП

(базовые принципы грамотной налоговой оптимизации с использованием ИП):

Соблюдайте среднюю по отрасли налоговую нагрузку.
Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков.
Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.
Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности.
Если вы на «упрощенке» – старайтесь не приближаться к предельному уровню доходов, дающих право на применение УСН, особенно несколько налоговых периодов подряд.
Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли.
Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками. Заключайте договоры напрямую с производителями.
Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения.
Сдавайте отчетность вовремя.
Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Мы готовим аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, даем пояснения. Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают.

Связаться с экспертом

Налоговая проверка ИП – причина беспокойства многих российских предпринимателей. Причём контрольных мероприятий страшатся не только нарушители, но и законопослушные бизнесмены, потому что сам процесс проверки обычно ассоциируется с чем-то неприятным, вызывающим волнение. Между тем политика Федеральной налоговой службы (далее – ФНС) сегодня направлена на отказ от всеобщего контроля и переход к контролю отдельных показателей предпринимательской деятельности, основанному на критериях риска нарушения налогового законодательства. Далее речь пойдёт о видах и ключевых особенностях налоговых проверок.

Понятие и виды проверок, проводимых ФНС

Органы ФНС на законодательном уровне наделены полномочиями по ведению контроля над добросовестным исполнением индивидуальными предпринимателями своих налоговых обязанностей (см. ).

Налоговая проверка (далее – НП) – это одна из форм такого контроля. При проведении этого мероприятия устанавливается корректность расчёта, своевременность и полнота оплаты бизнесменами обязательных взносов в бюджет. В процессе НП фактические данные предприятия, имеющие отношение к налоговому учёту, сопоставляются со сведениями их деклараций, поступивших в ФНС.

Право на осуществление НП закреплено за налоговыми органами ст. 87. Налогового кодекса РФ. Согласно положениям этой статьи, существует два вида проверок: камеральная и выездная. Они отличаются по месту, алгоритму, срокам проведения и объёму правомочий проверяющих лиц.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Особенности камеральной проверки

Камеральная НП производится непосредственно в инспекции ФНС, то есть без нанесения визита налогоплательщику. Это процессуальное действие не требует документального обоснования, то есть специального решения руководителя органа ФНС, и осуществляется уполномоченными инспекторами в соответствии с их должностными обязанностями.

Базой для этого контрольного мероприятия является налоговая декларация, предоставленная индивидуальным предпринимателем в ФНС, а также документы, имеющиеся на ИП у налогового органа. Такая НП проводится в течение трёх месяцев с момента подачи декларации ИП.

Если при НП будут выявлены ошибки, несоответствия, расхождения по данным, указанным в декларации и содержащимся у ФНС, предпринимателю будет направлено официальное требование о предоставлении пояснений. В таком документе указывается причина направления требования, а также срок, за который ИП должен предоставить пояснения или внести исправления. Как правило, срок составляет 5-6 рабочих дней.

Если по итогам НП будет выявлено налоговое или другое правонарушение либо требование о предоставлении пояснений будет проигнорировано предпринимателем, проверяющие лица составят акт и определят меры ответственности для ИП.

Если же ошибок, несоответствий и признаков нарушения закона выявлено не будет, не будет и акта.

Что нужно знать о выездной проверке

Выездная проверка ИП, в отличие от камеральной, производится на предприятии (в офисе, магазине и т. п.) и только по решению руководителя органа ФНС.

Такая НП может проходить сразу по нескольким налогам, которые уплачивает ИП. Её предметом является соблюдение предпринимателем его налоговых обязательств, законность его действий при расчёте и погашении налогов, сборов и страховых взносов. Объектом НП являются документы, позволяющие определить правильность расчёта и уплаты налогов, применения тех или иных льгот и т. п. К ним относят:

налоговые декларации;
первичные документы бухгалтерского учёта (счета, накладные, расчётные ведомости, кассовые документы);
книги учёта доходов и расходов;
банковские документы;
налоговые регистры;
путевые листы и т. д.

Перечень документов определяется тем, какую систему налогообложения применяет предприниматель.

Объекты проверки ИП на разных налоговых режимах

Так, если ведётся налоговая проверка , использующем в качестве объекта налогообложения доходы (со ставкой 6%), инспекторы вправе потребовать КУДИР (книгу учёта доходов и расходов) и первичные документы по доходам. Вести учёт расходов ИП не должен, соответственно, и бумаги, подтверждающие расходы предприятия, при осуществлении проверки не понадобятся.

Бизнесмены, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, исчисляют налог, используя физический показатель, установленный для каждого вида деятельности. Поэтому налоговые проверки проходят по документам, подтверждающим размер физического показателя. Например, если ИП продаёт товар в розницу в магазине, проверяющие обычно требуют документы на помещение (договор аренды или свидетельство о собственности/о регистрации права), чтобы определить площадь торгового зала.

Право на использование патента имеют только те предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период не превышает 15 человек. Если сотрудников становится больше, предприниматель утрачивает это право и обязан подать в ФНС соответствующее заявление установленной формы. То же необходимо сделать, если доход ИП с начала года превысит 60 млн рублей. Именно поэтому проверяющих интересует всё, что имеет значение при определении доходов ИП и средней численности работников.

Алгоритм проведения и сроки выездной проверки

Максимальный период, который проверяется в рамках этой НП, составляет три года, не считая текущего.

В процессе сотрудники ФНС имеют право проводить следующие контрольные мероприятия:

направлять запросы в банк о наличии счетов, проводимых транзакциях, остатке денежных средств и т. п.;
вызывать предпринимателя письменным уведомлением в отделение ФНС для предоставления пояснений;
допрашивать свидетелей;
проводить осмотр помещений ИП, предназначенных для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода, а также любых документов, объектов, предметов и территорий, имеющих отношение к предмету проверки;
проводить инвентаризацию имущества ИП, если имеются основания предполагать, что у налогоплательщика есть товарно-материальные ценности или основные средства, не отражённые в бухгалтерском учёте;
требовать документы, значимые для проведения проверки;
требовать документы, касающиеся взаимодействия с проверяемым налогоплательщиком у его партнёров и контрагентов;
изымать имеющие значение документы и предметы (только в дневное время и в присутствии понятых);
привлекать экспертов и т. д.

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно.

Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней. При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т. п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев.

Результаты проверки

Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя. В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов. Инспекторами вносятся предложения о доначислении неисчисленных либо рассчитанных неверно налогов и сборов, начислении пени и привлечении правонарушителя к ответственности.

Как бизнесмену сократить риск проверки

Концепция планирования выездных НП претерпела некоторые изменения за последнее десятилетие. Изменились параметры отбора налогоплательщиков. Теперь ведомство проводит полный всесторонний анализ деятельности предприятий, используя все сведения, поступающие в ФНС из внутренних и внешних источников.

Инспекцией ФНС ежеквартально составляется план проведения выездных НП. Избежать внесения в этот план индивидуальный предприниматель может только в том случае, если его бизнес будет абсолютно прозрачным. Полнота исчисления и уплаты в бюджет обязательных взносов снизят вероятность проведения НП и позволят ИП спокойно работать.