Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Что это такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО .

НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Виды НДС

Существует два вида НДС:

1. Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
2. Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.

Кто освобождается от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождаются:

• организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
• организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН , ЕНВД , ЕСХН и ПСН ;
• участники проекта «Сколково».

Примечание : освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Операции, облагаемые НДС

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

• Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
• Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
• Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Операции, не облагаемые НДС

Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Расчет НДС в 2018 году

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

НДС от реализации

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации .

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

• На день оплаты товаров (работ, услуг);
• На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
• На дату передачи товаров (работ или услуг).

Налоговая ставка

В 2018 году действуют три основные ставки НДС:

• 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
• 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
• 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание : при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

Пример расчета НДС от реализации

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб .

Налоговый вычет («входной» НДС)

Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС . На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению) .

Например , было продано товаров на общую сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 36 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.).

НДС к восстановлению

НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например , вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

Примечание : случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость к уплате

В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Например, по декларации за 2 квартал 2018 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

• 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
• 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
• 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

Примечание : налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

Примечание : в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала .

НДС к возмещению

В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению» . Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Отчетность по НДС

По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию . Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

Примечание : если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать

• 1 Ставки и вычеты НДС
• 2 Определение сумм НДС
• 3 Безопасна доля вычетов по НДС
• 4 Расчет безопасной доли вычетов по НДС
• 5 Когда вычеты по НДС не принимаются

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2016 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса. Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Ставки и вычеты НДС

Всего существует три ставки НДС в размере:

• 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
• 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
• 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом. Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме. Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб. (при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.).

Как определить сумму НДС
Безопасна доля вычетов по НДС

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Дабы избежать в будущем возможных неприятностей, необходимо понизить долю до средних значений, а вычеты перенести на более благоприятное время. Кодексом дозволяются переносы вычетов на срок до трех лет.

Безопасная доля вычетов по НДС отличается в зависимости от региона РФ
Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220). Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб. (1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Сроком налогового периода НДС принят квартал, поэтому рассчитывать вычеты необходимо на базе декларации за 12 месяцев (т.е. за 4 квартала).

Безопасный вычет по НДС в 2016 году
Когда вычеты по НДС не принимаются

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

• раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
• если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
• сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Возможна ситуация, когда вычет общей суммы НДС приняли ошибочно. В данном случае необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой отмечается информация об ошибке и указывается отчетный налоговый период, либо использовать специальные бухгалтерские проводки.

Вычеты по НДС в некоторых случаях могут не приниматься

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС в 2016 году

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение . Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС .

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой? » сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 . Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей ().
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей ().
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33% .
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш» .

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу :

	Безопасная доля вычетов на 01.11.2018	Безопасная доля вычетов на 01.08.2018	Безопасная доля вычетов на 01.05.2018	Безопасная доля вычетов на 01.02.2018	Безопасная доля вычетов на 01.01.2018
РОССИЯ	86,89%	86,59%	87,08%	87,43%	88,06%
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
город Москва	88,52%	88,37%	88,10%	88,96%	90,00%
Московская область	90,27%	90,30%	90,51%	90,00%	90,39%
Белгородская область	89,40%	88,73%	89,57%	90,60%	91,23%
Брянская область	87,77%	86,47%	92,15%	95,37%	91,75%
Владимирская область	85,56%	84,95%	84,79%	84,13%	86,18%
Воронежская область	92,88%	92,65%	92,64%	92,70%	94,60%
Ивановская область	92,51%	92,55%	92,74%	93,54%	93,23%
Калужская область	88,09%	87,24%	86,60%	88,35%	89,59%
Костромская область	85,21%	84,71%	84,15%	85,06%	88,53%
Курская область	91,27%	92,86%	88,30%	88,94%	91,16%
Липецкая область	92,57%	87,30%	88,32%	90,39%	89,89%
Орловская область	94,51%	94,00%	92,90%	92,04%	90,79%
Рязанская область	84,92%	85,11%	85,11%	86,84%	85,68%
Смоленская область	94,13%	93,03%	91,67%	91,51%	93,33%
Тамбовская область	95,44%	95,81%	95,50%	96,96%	95,17%
Тверская область	88,88%	89,03%	88,89%	88,68%	87,83%
Тульская область	92,71%	91,49%	91,57%	93,26%	91,81%
Ярославская область	87,10%	86,35%	85,70%	85,52%	86,46%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
город Санкт-Петербург	90,05%	89,83%	90,13%	90,31%	90,47%
Ленинградская область	81,52%	81,19%	86,18%	85,09%	81,24%
Республика Карелия	83,65%	84,26%	84,56%	86,13%	84,18%
Республика Коми	78,51%	79,25%	79,33%	81,23%	75,59%
Архангельская область	81,89%	82,44%	88,38%	84,88%	81,79%
Вологодская область	88,18%	83,39%	83,48%	84,83%	87,27%
Калининградская область	62,83%	64,04%	65,70%	67,64%	66,49%
Мурманская область	81,49%	79,25%	78,73%	80,33%	76,79%
Новгородская область	89,92%	86,92%	87,39%	84,43%	87,19%
Псковская область	87,26%	88,11%	88,85%	90,63%	93,09%
Ненецкий АО	121,00%	119,79%	116,18%	126,09%	111,71%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан	85,00%	85,42%	86,21%	85,54%	87,01%
Республика Ингушетия	96,33%	93,89%	94,11%	97,86%	98,17%
Кабардино-Балкарская Республика	92,41%	92,47%	93,37%	93,05%	92,72%
Карачаево-Черкесская Республика	91,59%	92,78%	93,28%	95,03%	92,39%
Республика Северная Осетия-Алания	87,15%	86,56%	87,56%	86,39%	87,63%
Чеченская Республика	101,07%	101,54%	103,37%	102,19%	104,44%
Ставропольский край	88,74%	88,37%	88,77%	90,58%	88,74%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея	85,48%	85,40%	86,29%	85,39%	87,47%
Республика Калмыкия	82,39%	80,57%	79,74%	76,70%	69,49%
Республика Крым	87,73%	87,89%	88,07%	87,53%	97,28%
Краснодарский край	89,87%	89,63%	89,45%	89,67%	89,71%
Астраханская область	62,76%	60,96%	58,25%	55,68%	72,08%
Волгоградская область	86,34%	85,62%	86,88%	87,21%	86,01%
Ростовская область	92,02%	91,71%	92,13%	91,53%	93,48%
город Севастополь	82,06%	82,12%	82,30%	81,23%	85,89%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан	87,99%	87,39%	87,39%	87,53%	88,66%
Республика Марий-Эл	90,86%	89,75%	90,78%	92,39%	89,29%
Республика Мордовия	89,97%	89,91%	89,50%	88,37%	87,52%
Республика Татарстан	87,89%	87,91%	88,31%	88,21%	88,96%
Удмуртская Республика	81,13%	80,12%	80,12%	80,94%	83,32%
Чувашская Республика	83,57%	83,17%	83,03%	82,21%	84,65%
Кировская область	86,51%	86,46%	84,78%	86,72%	85,68%
Нижегородская область	87,92%	87,84%	87,00%	87,68%	87,22%
Оренбургская область	69,82%	69,62%	71,30%	74,43%	75,76%
Пензенская область	90,74%	90,13%	89,94%	89,49%	89,99%
Пермский край	79,25%	78,83%	79,23%	79,42%	79,65%
Самарская область	84,49%	84,02%	84,82%	86,11%	86,22%
Саратовская область	84,92%	85,14%	85,51%	85,23%	86,36%
Ульяновская область	91,97%	91,63%	91,14%	90,78%	91,89%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область	87,22%	87,23%	87,40%	88,68%	85,15%
Свердловская область	88,18%	87,17%	86,66%	87,37%	87,88%
Тюменская область	84,02%	83,35%	83,68%	85,37%	84,93%
Челябинская область	88,31%	86,68%	87,08%	88,30%	87,07%
Ханты-Мансийский АО — Югра	58,52%	60,29%	62,01%	63,14%	66,24%
Ямало-Hенецкий АО	69,40%	65,95%	97,08%	71,02%	69,97%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай	89,85%	90,48%	89,99%	92,31%	91,40%
Республика Бурятия	88,92%	88,30%	85,57%	80,25%	88,74%
Республика Тыва	76,53%	74,91%	73,91%	77,57%	77,38%
Республика Хакасия	89,73%	89,89%	89,91%	92,82%	88,44%
Алтайский край	90,37%	89,95%	89,51%	89,71%	89,98%
Красноярский край	76,32%	75,02%	76,02%	78,26%	77,68%
Иркутская область	77,39%	77,80%	79,33%	80,34%	82,71%
Кемеровская область	83,41%	82,57%	81,46%	84,07%	82,91%
Новосибирская область	89,51%	89,17%	88,92%	89,62%	90,47%
Омская область	83,97%	82,89%	82,00%	85,11%	81,68%
Томская область	75,41%	73,80%	73,76%	73,32%	81,57%
Забайкальский край	89,53%	89,94%	90,81%	91,29%	96,89%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)	86,35%	86,97%	84,69%	87,66%	85,86%
Приморский край	95,78%	95,28%	95,02%	92,84%	92,82%
Хабаровский край	89,64%	89,13%	88,16%	88,38%	88,36%
Амурская область	116,47%	113,68%	116,87%	106,62%	107,17%
Камчатский край	89,66%	89,08%	88,70%	82,70%	82,75%
Магаданская область	98,83%	99,88%	100,13%	90,77%	90,96%
Сахалинская область	98,65%	97,73%	93,50%	103,17%	99,87%
Еврейская автономная область	97,01%	94,46%	87,04%	94,24%	94,21%
Чукотский АО	104,79%	102,98%	96,14%	104,12%	104,25%
БАЙКОНУР
Байконур	60,44%	61,08%	59,18%	45,87%	—

Актуальный размер средней доли вычетов, можно рассчитать по данным отчета 1-НДС публикуемом на сайте ФНС России nalog.ru. Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Доля НДС-вычетов по региону = Сумма вычетов по НДС (столбец 210.1 отчета 1-НДС по региону) / Налог к начислению (столбец 110.1 отчета 1-НДС по региону) х 100%

Для примера цифры по Москве из отчета 1-НДС на 01.01.2018: 12 742 673 812 / 14 159 263 499 * 100% = 90,00%

Повод для проверки

Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато проверкой организации налоговой. Об этом ФНС объясняет в своем письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.

1 Ставки и вычеты НДС2 Определение сумм НДС3 Безопасна доля вычетов по НДС4 Расчет безопасной доли вычетов по НДС5 Когда вычеты по НДС не принимаются

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2016 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса. Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Ставки и вычеты НДС

Всего существует три ставки НДС в размере:

18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Определение сумм НДС

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом. Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме. Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб. (при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.).

Как определить сумму НДС

Безопасна доля вычетов по НДС

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Дабы избежать в будущем возможных неприятностей, необходимо понизить долю до средних значений, а вычеты перенести на более благоприятное время. Кодексом дозволяются переносы вычетов на срок до трех лет.

Безопасная доля вычетов по НДС отличается в зависимости от региона РФ

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220). Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб. (1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Сроком налогового периода НДС принят квартал, поэтому рассчитывать вычеты необходимо на базе декларации за 12 месяцев (т.е. за 4 квартала).

Безопасный вычет по НДС в 2016 году

Когда вычеты по НДС не принимаются

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Возможна ситуация, когда вычет общей суммы НДС приняли ошибочно. В данном случае необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой отмечается информация об ошибке и указывается отчетный налоговый период, либо использовать специальные бухгалтерские проводки.

Вычеты по НДС в некоторых случаях могут не приниматься

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС в 2016 году

• 1 Ставки и вычеты НДС
• 2 Определение сумм НДС
• 3 Безопасна доля вычетов по НДС
• 4 Расчет безопасной доли вычетов по НДС
• 5 Когда вычеты по НДС не принимаются

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2016 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса. Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Ставки и вычеты НДС

Всего существует три ставки НДС в размере:

• 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
• 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
• 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом. Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме. Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб. (при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.).

Как определить сумму НДС
Безопасна доля вычетов по НДС

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Дабы избежать в будущем возможных неприятностей, необходимо понизить долю до средних значений, а вычеты перенести на более благоприятное время. Кодексом дозволяются переносы вычетов на срок до трех лет.

Безопасная доля вычетов по НДС отличается в зависимости от региона РФ
Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220). Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб. (1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Сроком налогового периода НДС принят квартал, поэтому рассчитывать вычеты необходимо на базе декларации за 12 месяцев (т.е. за 4 квартала).

Безопасный вычет по НДС в 2016 году
Когда вычеты по НДС не принимаются

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

• раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
• если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
• сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Возможна ситуация, когда вычет общей суммы НДС приняли ошибочно. В данном случае необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой отмечается информация об ошибке и указывается отчетный налоговый период, либо использовать специальные бухгалтерские проводки.

Вычеты по НДС в некоторых случаях могут не приниматься

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС в 2016 году