Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 рублей. Цена вопроса - сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет. Рассмотрим порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП за себя. Как рассчитать взносы, если в течение года деятельность прекращена или возобновлена? Ответы на эти и другие вопросы найдете в статье.

Индивидуальные предприниматели выступают плательщиками страховых взносов:

• как работодатели, если имеют наемных работников — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
• за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. Его мы и будем рассматривать в статье.

Общие вопросы исчисления и уплаты ИП страховых взносов за себя

1. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
2. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
   • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
   • дополнительная (или переменная) часть, которую уплачивают ИП, имеющие доход свыше 300 000 руб. за календарный год.

1. ИП могут быть освобождены от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
   • прохождения военной службы;
   • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
   • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
   • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@ «О рекомендуемой форме заявления».

1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит, обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

1. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты	Общий порядок	За 2019 год	За 2020 год
Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС):
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	Не позднее 31.12.2019	Не позднее 31.12.2020
Дополнительная сумма взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.	Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом	Не позднее 01.07.2020	Не позднее 01.07.2021
Страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС):
Взносов на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	Не позднее 31.12.2019	Не позднее 31.12.2020
Взносов на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.	Не уплачивается	—	—

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное, чтобы платежи за текущий год были уплачены до конца года. В противном случае на сумму недоимки начислят пени по ст. НК РФ.

1. ИП не могут применять пониженные тарифы страховых взносов, т.к. эта преференция предусмотрена только для работодателей, а значит, только в отношении взносов за работников, а не взносов ИП за себя.

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2019 и 2020 гг. (п. 1 ст. 430 НК РФ):

Порядок расчета дополнительных взносов на ОПС

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2019 г. = (Сумма дохода за 2019 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: Дополнительный страховой взнос в ПФР имеет ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) страховых взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше:

• за 2019 г. — 234 832 руб.
• за 2020 г. — 259 584 руб.

Основной вопрос, на который необходимо знать ответ для правильного расчета дополнительных взносов на ОПС: «Как определить величину дохода? »

Понятие «доход» зависит от применяемого ИП режима налогообложения:

Режим налогообложения	Уплачиваемый налог с дохода	Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС
ОСНО	НДФЛ	Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. НК РФ, Письма МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274 , ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)
УСН	Налог при УСН	Все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ без учета осуществленных расходов, как при объекте налогообложения «доходы», так и при «доходы минус расходы» (пп. 3 п. 9 ст. НК РФ; Письма МФ РФ от 5 августа 2019 г. № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578 , ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@ ; Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 № АКПИ18-273 направлено Письмом ФНС России от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ для единообразного применения положений гл. 34 НК РФ)
ЕНВД	Налог на вмененный доход	Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)
Совмещение нескольких режимов налогообложения	Налоги, уплачиваемые по соответствующим режимам налогообложения	Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. НК РФ)

Мы приводим мнение контролирующих органов, а оно не всегда совпадает с мнением суда. Тем более что судебные решения могут противоречить друг другу (см., например, Постановление Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П, Определение ВС РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937, Решение ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273, Определение ВС РФ от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467 и другие).

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

Нестандартные практические ситуации

ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

В этом случае ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумма взносов должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

Как только не пытаются чиновники помочь бизнесу… Особенно это им удается на стадии открытия и запуска… Самым больным местом для большинства вновь открываемых бизнесов, прежде всего ИП, уже давно стали страховые взносы. Люди стремятся заниматься бизнесом легально и надеются, что они будут платить налоги с результата, причём не с дохода, а с прибыли. Однако действующее законодательство создало совершенно иные условия — даже если ИП ведет сезонные работы, выполняет редкие заказы, либо временно, вообще, ничего не делает в течение года, то он всё равно должен платить. Платить страховые взносы. И это многими рассматривается как несправедливое бремя для тех, кто не вёл деятельность, кто уже вышел на пенсию и т.д. А также для тех, кто платит 1 процент в Пенсионный Фонд — таким бизнесам тоже не сладко, ведь платить 1 процент в Пенсионный Фонд с доходов просто разорительно.

Не важно даже какие экономические условия в стране, санкции, антисанкции, при любых условиях схема взимания сборов тяжела для уплаты и сложно понимаема. Если с налогами всё ясно, то куда идут повышенные отчисления ИП в виде 1 процент в Пенсионный Фонд? На шикарнейшую пенсию ИП в старости? Нет же. И среди законодательных инициатив, по итогам неспокойного 2015 года, нашелся законопроект, подставивший под сомнение смысл применяемой ныне схеме. К слову, никто никогда не вспоминает авторов тех законов, которые считали, считали, но просчитались, то один миллион ИП в считанные месяцы исчез, то ожидаемая собираемость взнсов оказалось неожиданно не собираемой. Никто их не вспоминает. Как они считали, на что надеялись? Может, действительно, это происки консультантов американских консалтинговых корпораций, которые внедрены в федеральные ведомства?

Надо признать, что здравый смысл у кого-то есть, и итоги всё же анализируются. Так, в новом законопроекте от Минтруда (!) 1 процент в Пенсионный Фонд предложено отменить. Причина проста — по данным ведомства 1 процент собирают крайне мало, а работы по его сбору крайне много, в целом, получается имитация бурной деятельности. Как прекрасно знают все ИП и бухгалтера, 1 процент в Пенсионный Фонд начисляется тем, чей доход превысил 300 тыс. руб в год. Доход. 300 тыс руб. в год. Любая сумма дохода, превышающая этот порог, облагается 1 процентом в Пенсионный Фонд. Но Минтруд предложил вовсе не огульно облегчить бремя взносов малого бизнеса и дать ему развиться в условиях пакостей от зарубежных врагов, нет. Ведомство предложило кардинально изменить всю схему исчисления взносов.

Вместо 1 процента в Пенсионный Фонд и, вообще, прежней схемы с фиксированной частю взносов в ПФР, Минтруд предложило создать постоянную часть взноса, которая рассчитывается как МРОТ, умноженный на ставку взноса в Пенсионный фонд, умноженный на 12 («исходя из одного МРОТ»). Ну и чтобы определить будущее, то ведомство предложило ежегодную повышающую индексацию — в 2017 году применять к ней коэффициент 1,2, а к 2021 году довести до 2.0. Как помнят бухгалтера, эксперты, и не только, попытка привязать к 2 МРОТ страховые взносы ИП уже делалась, и картина была печальной — граждане массово отказывались от статуса ИП. Новые ли это грабли?..

ПФР, как известно, не один претендует на взносы ИП. Размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование (ОМС) для ИП Минтруд предложил сделать равным тарифу взноса на ОМС, уплачиваемого из бюджета за неработающих граждан. То есть схема взносов предлагается просто кардинально новая, ведь взносы ИП в ФФОМС в случае принятия законопроекта также изменятся.

Ну и напоследок… есть больная тема в больной теме. Это уменьшение налоги на уплаченные взносы. Этой теме много лет, и боли за этой темой ну очень много стоит, кто ошибался, тот, как говорится, поймёт. Всё сделано для того, чтобы не поощрять малый бизнес, а чтобы максимально больше получить взносов и налогов. Так, вот, применительно к теме про 1 процент в Пенсионный Фонд — новая схема не предусматривает уменьшение налога на взносы! В настоящем виде законопроекта нет понятия взносов в «фиксированном размере», а именно это понятие все так мучительно ждали в Налоговом Кодексе, и которое там в конце концов появилось. Но не прошло и года, как говорится, и опять… те же яйца, только в профиль?

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Важно понимать, что определенная часть взносов должна попадать в бюджет. Совершенно не имеет значение то, какой вид налогообложения лежит на предпринимателе, размер прибыли или была ли деятельность в отчетном периоде. При этом необходимо знать, какой размер уплачивается в ПФР и в каких случаях предпринимателям на ЕНВД и УСН нужно платить 1% в Пенсионный фонд.

Взносы в Пенсионный фонд для ИП на ЕНВД и УСН

Каждый предприниматель «за себя» отчисляет государству фиксированные суммы в Пенсионный фонд и медицинское страхование, при этом до 01 апреля каждый предприниматель, доход которого достиг 300 000 руб., дополнительно должен заплатить 1 % от суммы превышения:

В ФФОМС уплачиваются взносы, которые имеют фиксированное число. Если доход за год превышает 300 000 руб., то высчитывать и платить его не надо. Нужно только использовать следующую формулу:

Если предприниматель проработал менее года, то ему все равно придется платить налог, но расчет будет производиться по такой формуле:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Тогда, когда у ИП имеются наемные сотрудники, за них также необходимо перечислять часть своего дохода. Также каждому предпринимателю необходимо понимать, что тарифы различны. А значит, перед расчетом необходимо ознакомиться с ними в налоговом законодательстве.

Для того чтобы правильно рассчитывать суммы в фонды, необходимо четко знать:

• Когда он использует УСН, то учитывать надо полностью все налоги. Их можно найти в декларации в разделе 2.1 строке 113.
• Если используется ЕНВД, то указанный доход за весь год и идет в расчет. Найти его можно в разделе 2 строке 100. Но важно знать, что берется полная сумма за 4 квартала отчетного периода.
• При патентной работе, предприниматель указывает ту сумму, которую предполагает заработать за время действия данного патента.
• Если ИП совмещает несколько видов налогообложения, то ему необходимо подавать общую сумму дохода.

Пример расчета, если доход за год превышает 300 000 руб.

Для того, чтобы разобраться с тем, как вести расчеты, нужно рассмотреть наглядный пример:

Допустим, Иванов И.И., который считается индивидуальным предпринимателем, открыл свое предпринимательство 06.03.2016 года. Общая сумма его годового дохода достигла 700 000 руб.

• 6 204*0.26*(12-3)+6 204*0.26*(31-6)/31=15 818.2 руб., где 6 204 руб. – МРОТ в 2016 году, 12-3 – март является третьим месяцем в году;
• К полученной сумме прибавляем 1% от прибыли свыше 300 000 рублей, а значит: 15 818.2 + 4 000 = 19 818.2 руб.

• 6 204*0.051*(12-3)+6 204*0.051*(31-6)/31=3 102.8 руб.
• Итого, государство получит от ИП Иванова И.И. 22 921 руб.

Когда и куда платить взносы для ИП

Уплачивать необходимо в ИНФС, так как налоги в ПФР уже не оплачиваются

Существует определенный порядок уплат таких взносов. Так:

• в Пенсионный фонд и медицинское страхование необходимо внести суммы до 31.03. Вносить суммы можно частями: помесячно, поквартально или же единоразово одной суммой. Самое главное, чтобы на руках осталась квитанция об оплате, чтобы при возникновении каких-либо непонятных ситуаций, предприниматель всегда мог доказать факт оплаты.
• Дополнительный один процент выплачивается государству до 01.04:

• При внесении платежей на счета фондов и при оплате одного процента, платить нужно отдельно, то есть на руках должны быть три разные квитанции.

В случае если предприниматель не платит взносы или оплачивает не вовремя, то государство обязательно наложит на него штраф или пени. Государство однозначно добьется получения необходимой суммы, а предприниматель может лишиться немалых денег. Поэтому оплачивать взносы нужно вовремя.

Существуют случаи, при которых можно не вносить данные суммы государству:

• Прохождение службы в армии России;
• Присмотр за родителями, которые нетрудоспособны;
• Больничный по уходу за ребенком до полутора лет;
• Присмотр за беспомощным или инвалидом, или стариком от 80 лет.

Это только некоторые случаи, при которых допустимо не платить взносы, но при этом человек обязан документально подтвердить основание неоплаты.

Существует возможность уменьшения авансового платежа на 1% от превышения лимита. Но сделать это можно только при внесении добавочного взноса в налоговом периоде.

Перед тем, как производить расчеты, нужно ознакомиться с обновлениями закона. Потому как почти каждый год меняются коэффициенты, а значит, информация может быть устаревшей.

Таким образом, каждый индивидуальный предприниматель обязан вносить взносы в Пенсионный фонд и медицинское страхование. Их размеры устанавливаются, исходя из величины МРОТ. Поэтому перед расчетами необходимо ознакомиться с обновлениями законодательства в этой области.

Дополнительный процент вносится только при сумме свыше 300 000 руб. Обязательно нужно платить все суммы вовремя, иначе государство наложит немалый штраф на предпринимателя, который однозначно придется оплачивать.

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2019 году.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2019 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 30 198,34 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.2018
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2019 .
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов с 2017 года:

• в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть - 18210202140061100160 ,
• в ПФР дополнительный 1 % - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat .