По закону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.
Упрощенная система налогообложения - это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:
Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.
Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:
Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.
Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:
Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.
Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.
Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.
Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф - 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.
Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно - иначе налоговая выпишет штраф.
В бухучете нет особой формы для нулевой декларации.
Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.
Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:
Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:
В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.
В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.
ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.
Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф - 200 рублей.
В книге учета доходов и расходов пять разделов:
Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера - решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.
Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.
Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.
В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.
В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:
Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба».
ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.
Запомнить:
Есть ролик
Задать вопрос
Вместе со статусом ИП на ваши плечи ложится ответственность за своевременную и грамотно составленную отчетность, документты в соответствии со спецификой вашего бизнеса. А своевременное заполнение всех необходимых форм по трудоустройству позволит избежать неприятных и неожиданных трудностей с контролирующими государственными органами и, что не менее важно, самими сотрудниками. В таком случае вы сами себе хозяин в ведении дел, у вас нет обязанности выплачивать заработную плату и - что особенно важно - вести дополнительную отчетность.
Сам налог оплачивается до 25 числа. Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента - теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.
Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.
пои Рекомендуем при каким налоговым календарем. Увн этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии - изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но Кто должен проводить инструктаж по охране труда основные сроки все равно необходимо.
Ведение и хранение документов Для собственной же безопасности ИП усн бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия. Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все вести вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам. Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие: Программы обойдутся предпринимателю дороже: Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к документу. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге.
С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними необходимо и дома, и в офисе.
Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам в зависимости от их количества.
Например, группы усн быть такими: Удостовериться необходим отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога Кчкие при онлайн-бухгалтерию или личный документ на сайте Налог. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях.
Необходимо бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.
Mail Будет скрыт Обязательно. Следить за комментариями к какой вести. Уже подписаны более 6 человек. Получайте самые свежие статьи. Kakzarabativat 0 Здравствуйте! Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более тысяч рублей.
Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства. Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета.
документы Из при черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить необходимо Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной вести налогообложения, Какие, в сравнении Класифікатор професій 2010 учетом у усн ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции.
В отраслях, где предложение товара или услуги намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком. Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная.
Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью.
Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета.
Упрощенка предполагает лишь заполнение документом книги доходов и расходов КУДиР усн ежегодное при отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.
Патентная система налогообложения ПСН может использоваться только узким необходимо предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности какой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек.
Отчетность по патентной вести не предусмотрена.
Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: Декларация по налогу на имущество организаций: Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы п.
Безнадежный долг списан с опозданием: Расчет страховых взносов за год сдаем по новым, более жестким правилам Не позднее 30 января нужно сдать налоговикам расчет по страховым взносам за год. Зарплата совместителя ниже МРОТ: При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи. Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в: Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства Приказ Минфина от Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства.
Ключевые тэги: Какие, документы, необходимо, вести, ип, при, усн
Инструкция ИП » Для ИП » Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция
Если вы зарегистрировали (или только собираетесь зарегистрировать) ИП, вам стоит подумать, кто будет вести для вас бухгалтерский и налоговый учет. Есть три недорогих способа решения этой проблемы:
На первый взгляд, это кажется непростым, особенно, если вы до сих пор не вникали эту область. После прочтения статьи вы поймете, что «глаза боятся, а руки делают» и «не так страшен черт, как его малюют».
Шаг 1. Выберете систему налогообложения. Если затрудняетесь, проконсультируйтесь в своей налоговой инспекции или в бизнес-инкубаторе города
Шаг 2. Узнайте, какие налоги вам нужно платить. Обычно, их несколько: налог по выбранной системе налогообложения, взносы за себя в Пенсионный фонд, плата за загрязнение окружающей среды. При наличии у вас есть работники, добавьте сюда НДФЛ с их зарплаты, взносы за них в ПФР и ФСС. Совет: чтобы не пропускать дату сдачи отчетности и уплаты налогов, заведите себе налоговый календарь. Самый простой способ - отслеживать сроки на сайте налоговой службы: там-то не ошибутся! Ссылка: https://www.nalog.ru/rn77/calendar/ Шаг 3. Определите объем отчетности. Стандартно сдаются: Расчет в Пенсионный фонд, ФСС, налоговая декларация, расчет платы за загрязнение окружающей среды, НДФЛ (при наличии работников)
Шаг 4. Научитесь заполнять отчетность. Для этого можно сесть в интернет, там много информации. Но лучший выход - нанять консультанта, того же фрилансера, или обратиться в бизнес-инкубатор, где вам объяснят на конкретном примере (лучше - вашем), куда какую цифру вносить. Первый раз (или первые два раза) вам помогут, взяв небольшую плату, а дальше дело пойдет «по накатанной».
Шаг 5. Заведите книгу учета доходов и расходов. Это - ваш основной документ. Можете купить обычную тетрадь, а еще лучше - скачать форму этой книги и вести ее в электронном виде. Скачивайте в надежном месте, на сайте той же налоговой службы: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4025538/
Шаг 6: Дерзайте и все получится!
xn----otbabhrsdikm1b8h.xn--p1ai
При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2017 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2017 году. Это случаи, при которых:
Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:
Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.
Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2017 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.
Налоговый процент | 6% | 15 % |
Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС | Имеется. Если ИП:
| Не имеется. |
Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами | Может уменьшаться до 1% | Сокращается до 5% |
Расчет суммы налоговых взносов и их оплата | Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. | При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля. |
Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2017 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо
Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2017 году понадобятся следующие виды документации:
Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2017 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.
Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:
Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:
Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.
Также работодателю надо подавать сведения в:
При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2017 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.
За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:
Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:
Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.
ip-vopros.ru
Чтобы понять, как правильно вести бухгалтерию ИП (индивидуальный предприниматель) в 2017 году, необходимо знать о некоторых особенностях.
Благодаря этому можно избежать проблем с налоговым органом. Все без исключения предприниматели в обязательном порядке должны вести бухгалтерию.
В 2017 году ИП может обращаться за помощью к специализированным компаниям, но это несет за собой немалые финансовые затраты. Из-за этого они предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию.
Частные предприниматели имеют право:
Сложно ли вести бухгалтерию ИП? Если знать все имеющиеся нюансы и со всей серьезности подойти к этому вопросу, то ничего сложного в этом нет.
Возможность самостоятельного ведения бухгалтерии позволяет существенно экономить денежные средства индивидуального предпринимателя, но при этом нужно затратить немало своего времени.
Многие предприниматели предпочитают использовать именно такой вариант, поскольку многочисленные онлайн-сервисы, программное обеспечение и обучающие курсы могут свести к минимальному числу знаний для успешного ведения бухгалтерии.
Перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с основными понятиями.
Под определением “учетная документация” – это документы, в которых отображается предпринимательская деятельность компании.
Зная и понимая указанную терминологию можно избежать проблем с налоговым и иным контролирующим органом.
Если говорить о том, где вести бухгалтерию, то отмечают:
Предприниматель, который ведет бухгалтерию вправе выбрать наиболее подходящую для себя программу либо сервис.
Ключевой работой предпринимателя является фиксация всех без исключения хозяйственных операций, которым было место.
Информация должна быть указана в учетной документации самостоятельно и применяется с целью:
Своевременно выявленные проблемы в документообороте позволят минимизировать риски получения штрафа от налоговых органов.
Одновременно с этим, основная цель в ведении бухгалтерии предпринимателем является существенная экономия бюджета.
К примеру, если говорить о том, сколько стоит вести бухгалтерию ИП на УСН, то цена зависит от региона проживания. Цена может достигать 100 тысяч рублей.
Основным законодательным актом, который регулирует бизнес, и бухгалтерский учет по нему принято считать Федеральный закон № 402 “О ведении бухгалтерского учета”. Согласно закону, с января 2013 года в обязательном порядке ведут бухучет.
К сведению - предприниматели, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения (УСН) попадают под действия правила, на основании которого они не должны вести бухучет, но при этом у них возникает необходимость в ведении налогового учета – на основании ст. 346.24 Налогового Кодекса РФ.
Начинающим бизнесменом при самостоятельном велении бухгалтерии необходимо знать о тонкостях этапов:
Зная имеющиеся нюансы можно с легкостью минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым и иным контролирующим органом недоразумений.
Немало зависит от данного этапа, поскольку размер налога различается в 2 и больше раз. От того, в пользу какой системы налогообложения будет сделан выбор, различают и формы отчетности, которые нужно будет сдавать контролирующим органам.
На сегодня имеются:
С целью учета всех без исключения финансовых операций применяется КУДиР. Отталкиваясь на содержание книги учета доходов и расходов, ИП вынужден формировать по завершению каждого календарного года декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля уплатить налог.
Размер составляет 13% от полученного дохода. Дополнительно при общем режиме нужно делать отчисления НДС в размере 18%.
Декларация формирует ежеквартально, а сам налог должен быть уплачен не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для определения размера НДС, следует обязательно вести КУДиР закупок, реализации, счета-фактуры.
Предпринимателям, которые работают с наличкой дополнительно необходимо вести кассовую книгу и приходно-расходные ордера.
Помимо этого в обязательном порядке нужно отчитаться по налогу на имущество. К примеру, на ЕНВД и УСН в этом нет необходимости.
При выборе ЕНВД бизнесмены должны фиксировать исключительно физические параметры сферы трудовой деятельности, площади помещения и так далее.
Достаточно только регулярно уведомлять обо всех корректировках. Взносы фиксированные.
Размер налога определяется на основании базовой прибыли, которая утверждена государственной службой для каждой отдельно взятой разновидности предпринимательской деятельности и разных коэффициентов.
Бизнесмены при выборе ЕНВД должны отчитываться за каждую разновидность деятельности по отдельности.
Отчетность при подлежит сдаче поквартально, не позднее 20-го числа следующего за отчетным. Налог подлежит оплате не позднее 25-го числа.
Вести бухучет самому будет сложно при использовании наемного штата сотрудников. Став непосредственным работодателем, предприниматель получает статус налогового агента.
С этого момента он обязан делать расчеты и удерживать с каждого принятого официально рабочего положенный налог, в том числе и вносить за них положенные взносы в различные государственные и негосударственные фонды.
Если говорить об отчетности, то к хлопотам частных предпринимателей добавляются:
Своими силами осуществлять контроль за всеми кадровыми вопросами, и одновременно вести предпринимательскую деятельность весьма трудно.
По этой причине многие специалисты отдают предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным лицам.
В общей сложности, за наемных сотрудников индивидуальные предприниматели должны составлять и сдавать уполномоченному органу 7 разновидностей отчетности, в том числе вести и хранить необходимую кадровую документацию.
Формирование соответствующего календаря является заключительным этапом подготовки к самостоятельному ведению бухучета.
В частности это касается ознакомлению с разновидностью отчетов на выбранной системе налогообложения и периодов их сдачи.
Современное программное обеспечение оказывает помощь в этом, и напоминают о приближении к дате отчетности, но знать об установленных датах все-таки необходимо.
Для гарантии собственной безопасности от возникновения недопонимания с контролирующими органами, предприниматели должны со всей ответственностью подходить ко всей документации.
Видео: как вести бухгалтерию ИП без бухгалтера Налоговый орган вправе провести проверку предпринимателя даже спустя 3 года после его закрытия.
К примеру, в бухгалтерии магазина в обязательном порядке должны храниться:
В зависимости от того, в какой именно сфере работает предприниматель, перечень документации может изменяться.
Использовать в работе специализированные онлайн-сервисы | Это позволяет не только сэкономить бюджет, но и гарантирует сохранность документов (к примеру, бумажная форма может потеряться, испортиться и так далее). С помощью онлайн-бухгалтерии предприниматель не привязан к одному ПК, что автоматически влечет за собой комфорт и удобство |
Обязательно нужно хранить и систематизировать бумажную форму документации | Необходимость отыскать один из документов в общей стопке бумаг может забрать много времени. Наиболее оптимальным вариантом станет сортировка документации по папкам либо файлам (в зависимости от числа документооборота) |
Обязательны сверки с налоговой инспекцией | Подтвердить отсутствия долговых обязательств можно спустя неделю после внесения уплаты налогового сбора. Это можно сделать с помощью онлайн-бухгалтерии либо же в персональном кабинете на портале Налог.ру |
Обязательно нужно задавать интересующие вопросы | Необходимую консультацию можно получить везде - в интернете, нотариальном органе и так далее |
Слежка за календарем | Это необходимо с целью минимизации рисков возникновения просрочки по сдаче отчета либо уплаты налога |
Указанные советы позволят молодому предпринимателю существенно минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым органом.
Предприниматель вправе выбирать один из способов “упрощенки”, а именно:
Бухгалтерия частного предпринимателя при УСН в обязательном порядке сопровождается книгой учета прибыли и финансовых затрат. При ее отсутствии нужно будет уплатить штраф в размере до 30 тысяч рублей.
В завершении можно сказать - вести бухучет при УСН 6 % без наемного штата работников весьма легко и доступно даже начинающим предпринимателям. На сегодня это наиболее оптимальный вариант режима налогообложения.
Благодаря легкости упрощенка является наиболее популярной системой налогообложения среди предпринимателей.
jurist-protect.ru
Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта. Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно. Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.
Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах. В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер. По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.
На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.
Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.
Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности. В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных. Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.
За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:
Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность. В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений. Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.
Помимо обязанности сдавать периодически отчётность ИП должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия. Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый - на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией. Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.
Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера. Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности. Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.
Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.
Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет. При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов. У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.
В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения. В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам. Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.
Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.
Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления. Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев. Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.
Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.
Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.
Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус - отсутствие тонких персонализированных настроек. Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже определённые особенности деятельности ИП или ООО они не позволяют отразить в полном объёме. По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.
В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.
Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.
Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.
В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:
Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.
Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:
Необходимые к уплате налоги:
Периодичность отчётности в налоговой:
На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.
Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.
Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.
На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.
На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.
Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.
Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.
Упрощенная система налогообложения для ИП признана самой выгодной. По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2019 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП — самый оптимальный и выгодный вариант.
Чем же упрощенка так привлекательна? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…
Что такое УСН и для кого он предназначен
В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от Правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?
В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.
▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).
Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.
Ограничения на использование УСН
Основные позитивные стороны упрощенки:
1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Но если предприниматель является также учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.
В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.
Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.
2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.
Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.
3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.
4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора, который пока платят только в Москве.
5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.
Недостатки УСН для ИП:
Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:
2 варианта упрощенной системы налогообложения
Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):
- УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
- УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.
Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.
Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.
Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.
ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.
Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.
Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.
Страховые взносы ИП на УСН
Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Налоговым кодексом РФ.
Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:
- ИП на УСН «Доходы» без работников;
- ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
- ИП на УСН «Доходы» с работниками;
- ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.
ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:
- Фиксированная часть составляет в 2020 году 40 874 руб., где 32 448 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 8 426 руб. — на медицинское. В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке.
- Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.
Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 40 874 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 40 874+0,01*(500000-300000)=42 874. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.
ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально перечислял взносы за себя на общую сумму 40000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-40000=8000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!
ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы вместе с уплаченными за себя взносами составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб.
ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.
Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.
Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.
ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.
И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.
ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.
Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!
Что еще важно знать о УСН для ИП
Совмещение УСН с другими налоговыми режимами
УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.
УСН и торговый сбор
На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».
Отчетность ИП на УСН
Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы в краткой форме привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов. Полный календарь отчётности ИП на УСН в 2020 году смотрите .
Действие Срок Авансовые платежи по единому налогу не позднее 25-го числа месяца, следующего за текущим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября) Налоговая декларация по УСН Уплата итогового налога УСН Не позднее 30 апреля следующего года Уплата взносов для ИП без работников Не позднее 31.12.2019 для фиксированной суммы и не позднее 01.07.2020 для 1% свыше 300 000 рублей Уплата взносов для ИП с работниками Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками До 1 марта следующего года Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками До конца месяца, следующего за текущим кварталом Подача сведений о среднесписочной численности работников Не позднее 20 января следующего года Расчет по страховым взносам для ИП с работниками Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Отчетность по форме СЗВ-М для ИП с работниками Ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца Отчетность по форме СЗВ-СТАЖ До 1 марта следующего года Отчетность по форме СЗВ-ТД для ИП с работниками До 15 числа месяца, следующего после отчетного (в котором произошли кадровые изменения) Отчетность по форме 4-ФСС для ИП с работниками Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за текущим кварталом для бумажных документов или 25 числа для электронных. Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.
Изменения для УСН
В 2019 году произошел ряд изменений:
- С 1 января 2019 года существенно сокращен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные тарифы страховых взносов за работников (статья 427 НК РФ);
- Перейти на УСН можно при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
- Изменена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
- Для ИП без работников, оказывающих услуги населению, продлен период работы без ККТ — до 1 июля 2021 года.
2020 год также принес ряд изменений:
- С начала года УСН можно применять производителям винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
- В связи с введением электронных трудовых книжек у работодателей появится обязанность сдавать новый отчёт СЗВ-ТД.
- Изменен срок сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — в 2020 году их необходимо сдать на месяц раньше — до 1 марта.
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2020 году обновлено: Январь 31, 2020 автором: Все для ИП
«Фингуру» предлагает своим клиентам несколько форм сотрудничества, каждую из которых предприниматель может выбрать в соответствии со своими финансовыми возможностями, партнёрскими предпочтениями, целями и задачами. Вот основные варианты:
1 Наш клиент занимается подготовкой первичной документации самостоятельно, после чего передаёт в «Фингуру». С этого момента ответственность за ведение бухгалтерии будут нести специалисты нашей компании, которые будут заниматься подготовкой бухгалтерской отчётности, составлением налоговых деклараций и передачей в контролирующие органы в бумажном и электронном виде, общаться с представителями налоговой инспекции, оказывать другие сопутствующие услуги.
2 «Фингуру» может заняться подготовкой первичной документации, то есть, взять бухгалтерию предприятия «с нуля». Это логичное решение: с момента открытия бизнеса оптимально передать бухгалтерию в надёжные руки команды профессионалов.
3 Наши бухгалтера могут работать с отдельными участками счёта клиента: взять на себя ответственность за подготовку и сдачу налоговой декларации или заниматься исключительно вопросами начисления заработной платы. Такая форма сотрудничества потребует меньших затрат для наших клиентов.
4 Принявшие вашу бухгалтерию сотрудники «Фингуру» возьмут на себя ответственность за корректное ведение бухгалтерского учёта и предоставление отчёта в налоговые органы в положенный срок. Кроме того, специалисты компании гарантируют конфиденциальность информации, поскольку в договоре, который «Фингуру» заключает со своими клиентами, одним из обязательных условий является неразглашение информации, связанной с работой заказчика.
Льготное ведение упрощенной системы налогообложения ИП предусматривает законное освобождение от уплаты НДС, НДФЛ в части предпринимательских доходов и налога с имущества по объектам, занятым в коммерции (п. 3 стат. 346.11 НК). Специальный налоговый режим отличается простотой бухучета в сравнении с ОСН и позволяет самостоятельно выбрать способ отражения доходов и расходов - объект налогообложения. Разберемся, как организовать учет на УСН для ИП.
Чтобы предприниматель мог официально использовать в своей деятельности упрощенку, ему необходимо до 31 декабря подать уведомление в ИФНС о переходе на этот режим. Если ИП только открывается, представить ф. 26.2-1 можно сразу с регистрационными документами. Выбор объекта налогообложения на предстоящий налоговый период («Доходы» либо «Доходы минус расходы») осуществляется физлицом самостоятельно по п. 2 стат. 346.14 НК . Ставка единого налога зависит от того, какой объект был выбран. Размер тарифов (6 или 15 %) устанавливается на федеральном уровне, но по решению региональных властей может быть уменьшен.
Чтобы определиться с тем, какой из двух возможных способов предпочтительнее, предпринимателю нужно просчитать примерный объем налоговой нагрузки. Для этого берутся средние показатели доходов, вероятных расходов по рабочей деятельности; учитывается количество наемного персонала и страховые взносы, уплачиваемые с зарплаты. После чего выполняется расчет данных за месяц, квартал, полугодие, 9 мес. или календарный год. Удобнее использовать табличную форму, где путем наглядного сопоставления сравниваются два варианта. В отдельном списке укажите обязательную отчетность, которую требуется сдавать ИП. Не забудьте про кадровые документы на персонал и расчеты по страховым взносам.
Обратите внимание! По п. 4 стат. 346.11 НК ИП на УСН не освобождаются от обязанности по представлению статистических отчетов и ведения операций по кассе.
Согласно п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ ИП, включая предпринимателей на упрощенке, вправе не вести бухучет при условии организации ведения учета доходно-расходных операций. Это же требование по отношению к ИП на УСН предъявляет стат. 346.24 НК , где определено, что налогоплательщики-упрощенцы обязаны организовать достоверный учет по доходам и расходам в целях расчета налогооблагаемой базы. Специальная форма КУДиР, которая используется при этом, утверждена Минфином на федеральном уровне в Приказе № 135н от 22.10.12 г.
На каждый год открывается новая КУДиР, заверение в налоговой инспекции не требуется. Операции, имеющие отношение к рабочей деятельности на УСН, отражаются в хронологическом порядке, основание для заполнения - подтверждающие первичные документы (платежки, чеки, выписки, ордера и пр.). Состав заполняемых разделов зависит от используемого объекта налогообложения. Для «Доходов» данные вносят в разд. I, IV; для расходов - в разд. I, II, III. Помимо книги по итогам года (календарного периода) налогоплательщики представляют в ИФНС налоговую декларацию (стат. 346.23 НК). Срок сдачи для ИП - до 30 апреля, за 2017 г. - до 03.05.18 г.
Стоимость ведения ИП на УСН волнует предпринимателей небезосновательно. Ведь бизнес только открылся и «на старте» мало кто может позволить себе лишние расходы на содержание бухгалтера или обслуживание в специализированной консалтинговой компании. Безусловно, если руководитель хоть немного знаком с основами бухучета и налогообложения, задача упрощается. А если такого образования или времени для освоения законодательных требований нет? В таком случае у предпринимателя есть два выхода - нанять бухгалтера или заключить договор с бухгалтерской фирмой.
Цены на подобные услуги различаются в зависимости от разных факторов - масштабов и сферы деятельности, количества наемного персонала, числа операций и т.д. Стоимость будет невелика для ИП, работающих в одиночку и занятых небольшим бизнесом. Кроме того, многие аутсорсинговые компании предлагают специальные базовые тарифы для начинающих предпринимателей - такие услуги также отличаются доступными расценками. Заключить договор можно на определенный промежуток времени, чтобы удостовериться в том, что все обязательные отчеты сдаются в срок и без ошибок. По сравнению с содержанием постоянного работника бухобслуживание часто обходится дешевле, разумеется при условии, что компания надежная и профессиональная.
Понятие кассовой дисциплины подразумевает документальное отражение проводимых операций по приходам и расходам средств. Согласно Указаниям ЦБ России № 3210-У от 11.03.14 г. предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП. Что это означает? В соответствии с нормами предприниматели на любом налоговом режиме, включая УСН, могут не устанавливать лимит кассы (п. 2), не вести кассовые документы (п. 4.1, 4.6). К последним относят - кассовую книгу, приходные и расходные ордера. Учет показателей по доходам и расходам в зависимости от выбранной методологии расчета налога остается обязательным.
При этом для ИП, как и для юрлиц, действует ограничение по максимальной сумме сделки - 100000 руб. (Указания ЦБ России № 3073-У от 07.10.13 г.), кроме расчетов с физлицами. Однако по желанию предприниматель все-таки может вести учет кассовых операций в полном объеме и это не будет считаться нарушением. Но имейте в виду, если лимит наличности будет утвержден, соблюдать его необходимо в течение всего периода действия. А для отмены распоряжения потребуется издать новый приказ.
Обратите внимание! Нормы Указаний № 3210-У не распространяются на розничные расчеты с населением за реализуемые товары, услуги или работы. Порядок приема средств от покупателей регулируется Законом № 54-ФЗ от 22.05.03 г.