Расчетные правоотношения возникают между субъектами гражданского права по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также во исполнение налоговой обязанности.

Основными нормативными правовыми актами в области расчетов являются: глава 46 ГК РФ; Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»; Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденное Центральным банком РФ 19 июня 2012 г. № 383-П, Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденное Центральным банком РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П.

По общему правилу денежные обязательства в Российской Федерации должны быть выражены в рублях (ст. 140, п. 1 ст. 317 ГК РФ). Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ допускается в некоторых случаях, определенных валютным законодательством (п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ).

Основными способами расчетов являются безналичные расчеты и расчеты наличными деньгами.

Наличные денежные расчеты – это произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.п.

Безналичные расчеты осуществляются банками и кредитными организациями с использованием банковских счетов или без их открытия.

Безналичные расчеты с использованием банковских счетов представляют собой обязательства, объектом которых являются денежные средства, находящиеся на банковском счете плательщика и используемые в качестве средства платежа. Их участником, наряду с плательщиком, выступает банк или иная кредитная организация (далее – банк), с которым у плательщика заключен договор банковского счета. Плательщик и получатель денежных средств обычно имеют самостоятельные договоры банковского счета с обслуживающими их банками. В безналичных расчетах участвуют плательщик, обслуживающий его банк и банки, привлеченные к совершению расчетной операции по перечислению денежных средств в банк, обслуживающий их получателя.

Конкретная форма расчетов определяется сторонами самостоятельно и фиксируется в договоре.

Расчеты с участием физических лиц (даже если только одна из сторон является физическим лицом), не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться в любой форме без ограничения. Так, согласно п.1 ст. 861 ГК расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Согласно п. 2 ст. 408 ГК РФ при наличных расчетах между физическими лицами исполнение обязательств может подтверждаться распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части (распиской в получении денежных средств).

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существуют особые правила.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в основном используют безналичную систему расчетов, поскольку для них установлен лимит расчета наличными денежными средствами. Предельный размер расчетов наличными деньгами между ними составляет 100 000 руб. (п. 1 Указания Центрального банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Даной суммой ограничиваются именно расчеты по договору в целом. При этом не имеет значения, единовременно или частями (по нескольким расчетным документам) производится оплата.

Наличные денежные расчеты с участием юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), а также расчеты с использованием платежных карт осуществляются с применением контрольно-кассовой техники и выдачей кассовых чеков.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие кассу и осуществляющие наличные денежные расчеты, обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на своих банковских счетах.

В пределах лимитов, размер которых устанавливается самим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, наличные денежные средства могут храниться в кассах хозяйствующих субъектов. Наличные денежные средства сверх установленных лимитов в обязательном порядке сдаются хозяйствующими субъектами в кредитную организацию. Хранение средств сверх лимитов допускается лишь для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии и т.п.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства подлежат сдаче в кредитную организацию для последующего зачисления на счета данных лиц. Уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель вносят наличные деньги в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки и инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег, либо ворганизацию федеральной почтовой связи для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Безналичные расчеты. ГК предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты по инкассо;

4) расчеты чеками.

Помимо вышеуказанных форм, расчеты могут осуществляться в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Например, на практике распространены расчеты с использованием векселей.

В Положении «О правилах осуществления перевода денежных средств» указаны еще две формы безналичных расчетов:

– расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

– расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Расчеты платежными поручениями. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке для производства перечисления денежных средств. С использованием платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств в целях оплаты товаров, работ или услуг; возврата (предоставления) займа или кредита и уплаты процентов по ним; уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды; осуществления иных денежных платежей.

Расчеты платежным поручением являются на сегодняшний день наиболее распространенной формой расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. Например, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК).

Вместе с тем данная форма расчетов не предоставляет дополнительных гарантий для получателя средств, связанных с обязательным поступлением в его пользу платежа.

Проведение платежа инициируется плательщиком, который направляет в обслуживающий его банк (иную кредитную организацию) расчетный документ – платежное поручение, соответствующее требованиям действующего законодательства. Банк плательщика списывает по поручению плательщика с его банковского счета денежные средства; направляет платежное поручение в банк, обслуживающий получателя средств (исполняющий банк), который зачисляет поступившие средства на счет клиента – получателя средств и извещает своего клиента о поступлении средств на его счет. Если счета плательщика и получателя средств находятся в одном банке, то исполнение платежного поручения осуществляется одним банком.

Общие положения о расчетах. Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Рас четы подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и на личные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан - частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с федеральными законами, издаваемыми во исполнение законов банковскими правилами к применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В силу ст. 80 Закона о Банке России последний устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Однако все названные правила Банка России не могут противоречить правилам ГК и других федеральных законов о расчетах. Прежде всего, законодательством определяются формы безналичных расчетов. Форма расчетов - разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. В ГК содержится перечень наиболее важных форм расчетов (ст. 862). К их числу отнесены расчеты платежными поручениями, аккредитивами, по инкассо и расчеты чеками. Однако допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта Российской Федерации или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие, их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России. В некоторых случаях безналичные рас четы могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках). Таким образом, обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк); в) получатель и г) банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк). Расчетно-кассовые центры Банка России или иные банки-посредники, ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являются сторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.

Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и соответствующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалтерскую и информационную функции. Осуществление рас четов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать: а) наименование документа; б) номер документа и дату его вы писки; в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке; е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается); з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляются подпись руководителей юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.

Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта Российской Федерации и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).

Расчеты платежными поручениями. Эта форма расчетов имеет наибольший удельный вес в современном денежном обороте России. В качестве ее условного названия используется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуется перевододателем). При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК). Из приведенного определения следуют признаки банковского перевода:

а) перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК);

б) перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этом же банке или ином банке;

в) перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним (два и пять операционных дней). Однако стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения пере вода. Аналогичное сокращение срока может основываться на обычаях делового оборота, применяемых в банковской практике. В отличие от ранее действовавших норм о расчетах платежными поручениями (например, п. 3.1 Положения о расчетах) современные правила применяются также к отношениям, связанным с переводом денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и не вытекает из существа этих отношений.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. Для осуществления перевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Выделяются также срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон (п. 3.6 Положения о расчетах) и представляют собой форму коммерческого кредитования. Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которые специально предусматриваются сторонами договора.

Закон исходит из активной роли банка при выполнении перевода, который имеет право уточнить содержание платежного поручения, если оно не

соответствует вышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительно после получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе (но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 864 ГК). Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробега почтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носите лей от банка к клиенту и обратно.

Исполнение поручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. Однако банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязан в соответствии со ст. 849 ГК зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банк несет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Кроме того, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк уплачивает проценты в порядке и размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. В этом случае у клиента существуют альтернативные средства защиты его интересов: он вправе предъявить либо требование об уплате законной неустойки за нарушение договора банковского счета, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК, вытекающее из расчетного обязательства.

Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах включая и расчеты платежными поручениями, состоит в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо - банк, который был привлечен банком плательщика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение (п. 2 ст. 866 ГК). Таким образом, имущественная ответственность ipso jure применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком (перевододателем). Эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.

Расчеты по аккредитиву. Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем-полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель - вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название «документарный аккредитив»).

В настоящее время российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 г., далее - Унифицированные правила). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК). Приведенное определение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, что позволяет выделить следующие признаки аккредитива:

а) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;

в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;

г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника: плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар). Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Первая стадия - поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия - предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия-совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (на пример, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК), а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньга ми и векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара. Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и соответственно плательщика. Такой аккредитив может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств. При этом сам отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Обязанность исполняющего банка по осуществлению платежа в рамках отзывного аккредитива существует до момента получения им уведомления об изменении или аннуляции аккредитива. Гражданский Кодекс в отличие от Унифицированных правил исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависим не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК).

Различаются также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить последнему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента. Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы (ст. 48 Унифицированных правил). Это такой аккредитив, по которому первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару). Обычно трансферабельный аккредитив может быть передан лишь один раз. Его следует отличать от уступки выручки (платежа) по аккредитиву, когда третьему лицу переводятся не права бенефициара, а сами денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные сторонами (п. 5.7 Положения о расчетах). Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме с указанием но мера договора, по которому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом). После этого наступают третья и четвертая стадии развития аккредитивного обязательства. Для реализации поручения банка-эмитента в исполняющем банке открывается от дельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно относятся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транс портные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. Однако банки, выполняющие инструкции покупателя, не должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Они проверяют лишь их внешнее соответствие условиям аккредитива, а так же требованиям, обычно предъявляемым к документам соответствующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.). Иногда используется такой аккредитив, платеж по которому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.

При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк могут дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. Однако если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, который обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банком эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм (ст. 871 ГК).

В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, за явление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика.

Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива основываются на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения, характерные для рас четных правоотношений. Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержден ному аккредитиву ответственность перед бенефициаром может быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК).

Расчеты по инкассо. Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она в известном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию. Ин кассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522 в редакции 1995 г., вступившей в силу с 1 января 1996 г.), а последние - в национальном законодательстве. В ст. 874 ГК установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Признаками инкассо являются:

а) поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);

б) выполнение поручения за счет клиента;

в) выполнение поручения банком-эмитентом самостоятельно или при помощи исполняющего банка.

Выделяют чистое инкассо, т. е. получение платежа лишь на основании финансовых документов (векселя, чека, долговой расписки) и документарное инкассо - получение платежа на основе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.). Наибольшее распространение имеет инкассо документарное.

Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 875-876 ГК. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или при несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом банк-эмитент или клиента (продавца). Если указанные дефекты не устранены в установленный законом, банковскими правилами или договором срок, то исполняющий банк оставляет эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для платежа (акцепта) в той форме, в которой они получены. Однако банки, участвующие в инкассировании, вправе учинить на них банковские отметки, индоссаменты или иные обозначения, обычно используемые в банковской практике.

Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате по предъявлении, то исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в определенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какая инкассирующая операция на него возложена. В том случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представить документы плательщику немедленно по получении инкассового поручения. В свою очередь, инкассация платежа должна быть сделана не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Инкассированные суммы немедленно должны быть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. Сроки зачисления денег на счет клиента установлены ст. 849 ГК. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это определено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Это норма конкретизирует общее правило ст. 311 ГК. Исполняющий банк вправе также удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возместить свои расходы.

Поскольку исполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк должен не медленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получатель платежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Он может представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Он может отозвать платежное требование и обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган. Однако при неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку получателя средств (эмитенту).

Правилами ГК об инкассо ныне охватываются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа, которые имеют свои исторически сложившиеся названия. К их числу относятся расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями (включая требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, и инкассовые поручения). Свои названия они получили от одноименных банковских документов, предъявляемых для получения платежа.

Платежное требование-поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущество (выполненные работы, услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, соединяя, как видно из названия, требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ прямо направляется в исполняющий банк (банк покупателя). Последний передает требование-поручение плательщику (покупателю), а отгрузочные документы оставляет в картотеке по счету плательщика. Плательщик в течение трех дней должен принять решение, платить ли ему или нет. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик должен уведомить об этом исполняющий банк. Исполняющий банк возвращает в этом случае документы непосредственно продавцу. При согласии совершить платеж оформляются необходимые документы и проводится инкассовая операция.

Платежные требования близки требованиям-поручениям, но при таком виде инкассо в расчетных обязательствах всегда участвует банк-эмитент (банк продавца). Платежные требования традиционно различались по видам акцепта платежа. Акцепт может быть предварительным, когда инкассация средств происходит после выражения воли плательщика, и последующим, когда списание происходит немедленно по поступлении требования в банк, но в течение определенного срока возможны отказ от акцепта и возврат де нег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется. Акцепт делится также на положительный (путем прямого выражения согласия на списание средств со счета) и отрицательный (молчаливое одобрение списания). Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, применяются по договору между продавцом и покупателем в порядке п. 2 ст. 847 ГК и в некоторых других случаях. Инкассовые поручения (в том узком смысле, в каком этот термин употреблялся ранее, так как ныне инкассо - общее на звание для всех видов операций по получению платежа) применяются банка ми для списания средств со счета плательщика без его согласия по инициативе ряда государственных органов в случаях, установленных законом.

Расчеты чеками. Чек - особая форма расчетов, обладающая внешней простотой и повышенной мобильностью. Это связано с тем, что чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Участниками чекового правоотношения выступают три лица:

чекодатель (должник по какому-либо обязательству), плательщик (банк) и чекодержатель (кредитор по какому-либо обязательству или назначенное им лицо). В качестве плательщика в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Обычно чек используется для платежа по основному обязательству, существующему между чекодателем и чекодержателем. Тем не менее выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек является лишь суррогатом денег, а потому такое обязательство считается исполненным только в момент получения кредитором настоящих денежных средств (зачисления их на его счет). Из этого вывода вытекает, что:

а) основным должником по чеку является чекодатель;

б) чекодержатель не состоит с банком в обязательственных правоотношениях, банк не акцептует чеки и не отвечает перед держателем за неоплату чека (такая ответственность возлагается на чекодателя, чекового поручителя и лиц, передавших чек);

в) чековое обязательство абстрактно («ничем не обусловлено») и ото рвано от основного обязательства, исполнение платежа по которому оформляется чеком;

г) обязательство по чеку носит безотзывный характер до истечения срока предъявления чека к платежу;

д) платеж по чеку не может включать процентов (всякое условие о про центах по чеку ничтожно).

Чековое законодательство России в основном отражает содержание Единообразного закона о чеках (далее - Единообразный закон), являющегося приложением № 1 к Женевской конвенции 1931 г. Правила ГК восприняли основные положения Единообразного закона с некоторыми нюансами. В свою очередь, правила ГК должны быть конкретизированы в специальном законе о чеках и изданных в соответствии с ним банковских правилах.

Всякий чек, будучи ценной бумагой, должен содержать чековые реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя (ст. 878 ГК). Чек - строго формальная ценная бумага, а потому отсутствие на нем какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Законом сделано лишь одно исключение из этого правила: чек, не содержащий места его составления, рассматривается как под писанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются чековым законодательством.

Практика чекового обращения выработала их различные виды. Все чеки могут быть разделены на расчетные, применяемые в безналичных платежах, и чеки для получения наличных денег. В принципе, всякий чек предполагается универсальным (налично-безналичным). Единообразный закон устанавливает, что чекодатель или чекодержатель может запретить оплату чека наличными путем учинения на лицевой стороне чека надписи «только для расчетов» (ст. 39 ГК). В этом случае оплата чека происходит только путем записи по счету. Кроме того, повсеместно получили распространение так называемые перечеркнутые (кроссированные) чеки. Кроссирование (перечеркивание) осуществляется посредством двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Смысл перечеркивания состоит в ограничении использования чека по кругу держателей, когда банк не вправе инкассировать сумму чека в пользу иных лиц. Оно бывает общим и специальным. Кроссирование является общим, если между двумя линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банк», и является специальным, если между линиями вписано наименование банка. Общее кроссирование может быть превращено в специальное, но не наоборот. Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только другому банку или своему клиенту. Чек, имеющий специальное кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку, наименование которого указано между линиями. Таким образом, перечеркнутый чек может быть принят плательщиком лишь от другого банка или от одного из своих клиентов.

Чек как ценная бумага может быть именным, ордерным и предъявительским (ст. 880 ГК использует термин «переводный» чек, видимо, вместо термина «ордерный»). В зависимости от этого происходит передача чека. Она подчиняется общим правилам ст. 146 ГК с той спецификой, которая установлена для российских чеков. В отличие от Единообразного закона, ГК устанавливает, что именной чек вообще не подлежит передаче (следовательно, не допускается цессия по именному чеку). Передача прав по чеку, или индоссамент (от in dosso - «на спине», т. е. на обороте ценной бумаги) по пере водному чеку, допускается в пользу всякого лица, включая самого чекодателя (чек собственному приказу). Индоссамент на плательщика утрачивает силу нормальной передаточной надписи и является лишь распиской за получение платежа. Отсюда под страхом недействительности воспрещается индоссамент, совершенный плательщиком. Запрещается также частичный индоссамент. Лицо, владеющее чеком, полученным в порядке индоссамента, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Передаточная надпись совершается на самом чеке (его обороте) или на присоединенном листе (аллонже). Индоссамент переносит все права, вытекающие из чека. Если индоссамент носит бланковый характер, то чекодержатель (индоссант) может: а) заполнить бланк своим именем или именем другого лица (превратить бланковый индоссамент в ордерный); б) передать чек путем другого бланкового индоссамента или на имя другого лица; в) передать чек простым вручением. На чеке может быть учинен также препоручительный индоссамент (п. 3 ст. 146 ГК).

В целях повышения доверия к чекам используется институт чекового поручительства (аваля). Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом (поручителем) по чеку вправе выступить каждый, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку наравне с чекодателем или иным лицом, за кого он дал аваль. Причем его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем порок формы. К авалисту, оплатившему чек, переходят права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, а также против тех лиц, которые обязаны перед этим последним. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан. При отсутствии указания, за кого дан аваль, считается, что он дан за чекодателя как основного должника. Поручительство подписывается авалистом с указанием места его жительства (места его нахождения) и даты аваля.

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). После его заключения чекодателю выдаются чековая книжка и чековая карточка, по которой происходит идентификация чекодателя. Источником для оплаты чеков могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или иное покрытие. Средства для оплаты чеков могут быть депонированы на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами. На чеке может быть проставлен чековый лимит (предельная сумма выписки чека). Всякий чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Традиционно такой срок в Российской Федерации (ранее в СССР) составлял десять дней, не считая дня выписки чека.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственной передачи банку-плательщику, а также в порядке инкассирования. В последнем случае представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для по лучения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата инкассированного чека происходит в порядке исполнения инкассового поручения (ст. 875 ГК). Обычно исполняющий банк зачисляет деньги чекодержателю после их получения от банка-плательщика. Однако чекодержатель-клиент и его банк могут установить иной порядок расчетов, когда средства зачисляются на счет чекодержателя ранее их получения от банка-плательщика в виде кредита. Получив чек, плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Прежде всего, чек должен быть действительным (содержать обязательные реквизиты). Подлинность чека определяется путем его внешней проверки (исследования бланка чека, средств защиты на чеке, идентификации подписи чекодателя и пр.). Полномочия по чеку проверяются путем предъявления необходимых данных о чекодержателе. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа или совершения индоссамента на плательщика.

При оплате подложного, похищенного или утраченного чека может возникнуть вопрос о распределении возникших убытков между чекодателем и банком. Ранее в банковских правилах была установлена презумпция вины чекодателя. Статья 879 ГК возлагает риск убытков на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Таким образом, каждый из них может представлять свои доказательства невиновности в оплате чека с пороками.

На тот случай, когда банк отказывается оплатить чек, установлено несколько способов свидетельствования его неоплаты: а) совершение нотариусом протеста либо составление равнозначного акта в порядке, установленном законом; б) отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; в) отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК). Протест представляет собой официальный акт, совершаемый нотариусом и удостоверяющий факт неоплаты чека. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если же предъявление чека имело место в последний день срока, про тест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет этот факт путем надписи на чеке и отметки об этом в реестре. Одновременно с надписью на чеке высылается уведомление чекодателю о неоплате. По просьбе чекодержателя нотариус в случае неоплаты может совершить исполнительную надпись (ст. 96 Основ законодательства РФ о нотариате).

На чекодержателя, не получившего платежа, возложена обязанность известить чекодателя и своего индоссанта (если он есть) о факте неплатежа в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. После этого каждый индоссант, соблюдая непрерывную последовательность передаточных надписей, должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего предшественника полученное им извещение. В тот же срок извещаются авалисты этих лиц. Невысылка извещения в указанный срок не влечет автоматической утраты чекодержателем и индоссантами своих прав. Отрицательные последствия такого бездействия проявляются в том, что не от правившее извещение лицо принуждается к возмещению убытков, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков ограничивается суммой чека.

Каждый обязанный по чеку (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечает за отказ плательщика от платежа по чеку солидарно (ст. 885 ГК). При этом чекодержатель никак не связан последовательностью возникновения обязанностей этих лиц (непрерывностью индоссаментов и датами авалей) и вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем чековым должникам. Однако если какой-либо индоссант воспретил новый

индоссамент, то он не будет нести ответственности перед теми лицами, которым чек был после этого индоссирован. Чекодержатель вправе требовать от обязанных лиц: а) оплату суммы чека; б) возмещения издержек на получение оплаты (совершение протеста, иные расходы); в) проценты за неисполнение денежного обязательства, предусмотренные ст. 395 ГК. После исполнения по чеку одним из обязанных лиц к последнему в порядке регресса переходят те же права. Оно может осуществить их в отношении других обязанных лиц, включая чекодателя. Каждый индоссант, оплативший чек, может потребовать его вручения и зачеркнуть на нем свой индоссамент и последующие передаточные надписи.

Срок исковой давности по чековому обязательству сокращенный. Иск чекодержателя к обязанным лицам может быть заявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные иски обязанных лиц друг к другу погашаются истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.

Чеки с грифом «Россия», обращение которых предусмотрено банковскими нормативными актами, имеют значительную специфику. Во-первых, сфера их использования ограничена одногородними расчетами. Во-вторых, платежи данными чеками осуществляются только расчетно-кассовыми центрами Банка России после перевода им денежных средств банками-плательщиками. В-третьих, запрещена индоссация таких чеков и расчеты ими между гражданами (допускаются платежи граждан юридическим лицам за при обретаемые товары). Указанные ограничения делают чеки с грифом «Россия» нежизнеспособными.

Иные формы расчетов. В ряде случаев применяются и другие формы расчетов, помимо вышеназванных. Так, платежные поручения используются при переводах через предприятия связи. Последние выполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в силу Федерального закона «О почтовой связи» от 9 августа 1995 г. Юридические лица могут осуществлять такие переводы без ограничения суммы на счета от дельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), а также при переводе наличной торговой выручки, налогов и для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков (п. 3.7 Положения о расчетах). Граждане вправе осуществлять расчеты через предприятия связи без ограничений.

Принципиально новым для российского банковского оборота является использование электронных форм расчетов и, в частности, банковских пластиковых карт. Их применение сегодня основано на Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления рас четов по операциям, совершаемым с их использованием. Важное значение

имеют также банковские соглашения, включая международные. Удобство этой формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет (банковский вклад), не должен передавать банку расчетные документы для совершения платежа. Их заменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете. Кроме того, получение карточки, имеющей мировое или региональное признание на основе межбанковских договоров (например, VISA, Eurocard/Mastercard, American Express, Dinners Club и др.), позволяет ее держателю осуществлять платежи в разных странах независимо от валюты карточного счета (транс граничные платежи). Пластиковая карточка позволяет также получать на личные денежные средства в банкоматах и пунктах выдачи наличных, обслуживающих данную систему банковских карт.

Выдаче пластиковой карточки предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком - эмитентом карточки. Банковские карты делятся на: а) расчетные (дебетные), по которым средства перечисляются в пределах расходного лимита (карточного остатка); и б) кредитные, по которым банк осуществляет кредитование счета клиента при недостаточности средств на нем в пределах предоставленного кредитного лимита. По субъектам расчетов они подразделяются на персональные (личные), средства по которым принадлежат гражданам, и корпоративные, по которым происходят платежи от имени юридического лица, перечислившего деньги. Деятельность кредитной организации по осуществлению безналичных расчетов с использованием банковских карт или по выдаче наличных средств носит название эквайринга. Для осуществления расчетов нужно лишь, чтобы организация (магазин, гостиница, перевозчик и пр.), платеж которой намерен совершить владелец счета, была включена в систему применения соответствующих расчетных средств (эквайринговую систему). Сумма, подлежащая списанию, практически немедленно через электронный терминал попадает в расчетный (процессинговый) центр и переводится со счета владельца карточки на счет получателя. Совершение операции фиксируется также бумажным документом (квитанцией электронного терминала и др.) в необходимом количестве экземпляров. Такой документ обычно подписывается клиентом и организацией-продавцом (исполнителем) в доказательство совершения расчетной операции и получения товара (услуги). Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на карточном счете несет клиент (владелец карты).

Общие положения о расчетах. Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их

цель - в надлежащем оформлении передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты) Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по кᴏᴛᴏᴩому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан - частных предпринимателей производятсятрадиционно в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах1.

Безналичные расчеты осуществляются в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с федеральными законами, издаваемыми во исполнение законов банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В силу ст. 80 Закона о Банке России последний устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. При этом все названные правила Банка России не могут противоречить правилам ГК и других федеральных законов о расчетах. Прежде всего, законодательством определяются формы безналичных расчетов. Форма расчетов - разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. В ГК содержится перечень наиболее важных форм расчетов (ст. 862) К их числу отнесены расчеты платежными поручениями, аккредитивами, по инкассо и расчеты чеками. При этом допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов ϲʙᴏбоды договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов.

Безналичные расчеты происходят через банки (иные кредитные организации), в кᴏᴛᴏᴩых клиентам открыты ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одного-родние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта Российской Федерации или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей

В ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. № 1258 (СЗ РФ. 1994. №31. Ст. 3276) установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. Стоит заметить, что он составляет два миллиона рублей. Письмом Банка России от 18 сентября 1995 г. № 191 лимит расчетов наличными деньгами в системе потребительской кооперации при закупках товаров установлен в сумме пяти миллионов рублей // Экономика и жизнь. 1995. № 40.

и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России. В некᴏᴛᴏᴩых случаях безналичные расчеты могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке. Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк);

в) получатель и г) банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк) Исключая выше сказанное, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.) При ϶ᴛᴏм каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение ϲʙᴏему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы ϲʙᴏему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.

Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалгерскую и информационную функции.
Стоит отметить, что осуществление расчетов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать: а) наименование документа; б) номер документа и дату его выписки; в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке; е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается); з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляется подпись руководителей юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.

Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта Российской Федерации и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России) Уместно отметить, что операционным будет день, кᴏᴛᴏᴩый заканчивается в момент прекращения ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК) При ϶ᴛᴏм документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в ϶ᴛᴏт же день. Исчисление указанных

сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя)

Расчеты платежными поручениями. Кстати, эта форма расчетов имеет наибольший удельный вес в современном денежном обороте России1 . В качестве ее условного названия используется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуется перевододателем) При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в ϶ᴛᴏм или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК) Из приведенного определения следуют признаки банковского перевода:

а) перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК);

б) перевод осуществляется банком на тот счет, кᴏᴛᴏᴩый указан плательщиком в ϶ᴛᴏм же банке или ином банке;

в) перевод осуществляется в срок, установленный законом или в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с ним (два и пять операционных дней) При этом стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения.перевода. Аналогичное сокращение срока может основываться на обычаях делового оборота, применяемых в банковской практике. В отличие от ранее действовавших норм о расчетах платежными поручениями (например, п. 3.1 Стоит сказать - положения о расчетах) современные правила применяются также к отношениям, связанным с переводом денежных средств через банклицом, не имеющим счета в данном банке, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и не вытекает из существа данных отношений.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙовать требованиям закона и банковских правил. Стоит сказать, для осуществления перевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение будет действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Выделя-

Достаточно отметить, что в правилах ГК о договоре поставки прямо установлено применение платежных поручений во всех случаях, когда стороны не согласовали использование иных форм расчетов (ст. 516)

ются также срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон (п. 3.6 Стоит сказать - положения о расчетах) и представляют собой форму коммерческого кредитования. Исключая выше сказанное, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают ввд плановых платежей, кᴏᴛᴏᴩые специально предусматриваются сторонами договора.

Закон исходит из активной роли банка при выполнении перевода, кᴏᴛᴏᴩый имеет право уточнить содержание платежного поручения, если оно не ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙует вышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительно после получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе (но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 864 ГК) Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробега почтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носителей от банка к клиенту и обратно.

Исполнение поручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Именно такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. При этом банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Именно такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В ϶ᴛᴏм случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика будет день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, кᴏᴛᴏᴩый обязан в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии со ст. 849 ГК зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банк несет полную имущественную ответственность по

общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Исключая выше сказанное, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк уплачивает проценты в порядке и в размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах, включая и расчеты платежными поручениями, состоит по сути в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо - банк, кᴏᴛᴏᴩый был привлечен банком плательщика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение (п. 2 ст. 866 ГК) Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что имущественная ответственность ipso iure применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком (перевододателем) Кстати, эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.

Расчеты по аккредитиву. Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем - полноценных прав на отгруженный товар1. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком исключительно при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, кᴏᴛᴏᴩые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты.
Стоит отметить, что особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. По϶ᴛᴏму аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как ϲʙᴏеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги) Его удобство состоит по сути в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель - вступить в права собственника товара с момента получения данных документов (отсюда название - «документарный аккредитив»)

Сегодня российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения данных платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для докумен-

Отметим, что термин «аккредитив» происходит от немецкого akkreditiv - полномочие на какие-либо действия, а также английского эквивалента letter of credit (письмо о кредите) Понятием «аккредитив» охватывается как сам расчетный документ, так и аккредитивное обязательство. В аккредитивной терминологии обычно могут быть использованы определения из договора купли-продажи, хотя эта форма расчетов может обслуживать и другие виды сделок.

тарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 г., далее - Унифицированные правила) При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК) Приведенное определение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, что позволяет выделить следующие признаки аккредитива:

а) аккредитив будет денежным обязательством, исполнение кᴏᴛᴏᴩого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) аккредитив будет сделкой, обособленной от договора, в кᴏᴛᴏᴩом предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении ϶ᴛᴏго договора;

в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению ϲʙᴏего клиента;

г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчет-ных отношений. В аккредитивном обязательстветрадиционно имеются четыре участника: плателыцик (покупатель или приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар) Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают в себя четыре стадии. Первая стадия - поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя) Третья стадия - предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия - совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора) Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК), а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами:

деньгами и векселем. Вексельный способ платежа содержит в себе оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара*. Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих обязательств. В наибольшей степени важным будет деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно плательщика. Такой аккредитив может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств. При ϶ᴛᴏм сам отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Обязанность исполняющего банка по осуществлению платежа в рамках отзывного аккредитива существует до момента получения им уведомления об изменении или аннуляции аккредитива. ГК в отличие от Унифицированных правил исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Стоит сказать, для ϶ᴛᴏго исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При ϶ᴛᴏм подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависим не только от усмотрения получателя средств, но и его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК)

Различаются также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить последнему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента. Во

Учет^или так называемое «дисконтирование», векселя - операция, заключающаяся в приобретении банком векселя по цене ниже вексельной суммы (со скидкой, дисконтом) с целью последующего предъявления векселя к платежу и получения дохода в виде разницы между суммой векселя и ценой приобретения.

внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы (ст. 48 Унифицированных правил) Это такой аккредитив, по кᴏᴛᴏᴩому первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару) Обычно трансфе-рабельный аккредитив может быть передан исключительно один раз. Его следует отличать от уступки выручки (платежа) по аккредитиву, когда третьему лицу переводятся не права бенефициара, а сами денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в кᴏᴛᴏᴩом указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные сторонами (п. 5.7 Стоит сказать - положения о расчетах) Стоит сказать, для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме с указанием номера договора, по кᴏᴛᴏᴩому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против кᴏᴛᴏᴩых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом) После ϶ᴛᴏго наступают третья и четвертая стадии развития аккредитивного обязательства. Стоит сказать, для реализации поручения банка-эмитента в исполняющем банке открывается отдельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно ᴏᴛʜᴏϲᴙтся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транспортные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из данных условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. При этом банки, выполняющие инструкции покупателя, не должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Стоит заметить, что они проверяют исключительно их внешнее ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙие условиям аккредитива, а также требованиям, обычно предъявляемым к документам ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.) Иногда используется

такой аккредитив, платеж по кᴏᴛᴏᴩому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.

При отказе исполняющего банка принять документы, кᴏᴛᴏᴩые по внешним признакам не ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об ϶ᴛᴏм получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк могут дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. При этом если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, кᴏᴛᴏᴩый обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банк-эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм (ст. 871 ГК)

В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия будут истечение срока аккредитива, заявление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика.

Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива покоятся на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения, характерные для расчетных правоотношений. В первую очередь, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед бенефициаром может быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, кᴏᴛᴏᴩый не будет плательщиком, но связан поручением банка-эмитента. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК)

Расчеты по инкассо. Инкассовая операция состоит в получении и

зачислении банком платежа для клиента. Стоит заметить, что она, в известном смысле, противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. По϶ᴛᴏму инкассо даст меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), кᴏᴛᴏᴩый не замораживает ϲʙᴏих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию. Инкассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 322 в редакции 1978 г.), а последние - в национальном законодательстве. В ст. 874 ГК установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Признаками инкассо будут:

а) поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);

б) выполнение поручения за счет клиента;

в) выполнение поручения банком-эмитентом самостоятельно или при помощи исполняющего банка1. Выделяют «чистое инкассо», т.е. получение платежа исключительно на основании финансовых документов (векселя, чека, долговой расписки) и <яокументарное инкассо» - получение платежа на базе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.) Наибольшее распространение имеет инкассо документарное.

Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 875-876 ГК. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или при неϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об ϶ᴛᴏм банк-эмитент или клиента (продавца) В случае если указанные дефекты не устранены в установленный законом, банковскими правилами или договором срок, то исполняющий банк оставляет данные документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для платежа (акцепта) в той форме, в кᴏᴛᴏᴩой они получены. При этом банки, участву-

Отметим, что терминология, использованная в ГК, отличается от терминологии Унифицированных правил. ГК именует банк получателя средств (банк продавца) «банком-эмитентом», а Унифицированные правила - «банком-ремитентом» (т.е. банком, получающим деньги по инкассо) Исполняющий банк именуется в правилах «инкассирующим банком».

юшие в инкассировании, вправе учинить на них банковские отметки, индоссаменты или иные обозначения, обычно используемые в банковской практике.

Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. В случае если документы подлежат оплате по предъявлении, то исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. В случае если документы подлежат оплате в определенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какая инкассирующая операция на него возложена. В том случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представить документы плательщику немедленно по получении инкассового поручения. В ϲʙᴏю очередь, инкассация платежа должна быть сделана не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Инкассированные суммы немедленно должны быть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, кᴏᴛᴏᴩый обязан зачислить их на счет клиента. Сроки зачисления денег на счет клиента установлены ст. 849 ГК. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда ϶ᴛᴏ определено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Это норма конкретизирует общее правило ст. 311 ГК. Исполняющий банк вправе также удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возместить ϲʙᴏи расходы.

Поскольку исполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк должен немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об ϶ᴛᴏм клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Стоит сказать - получатель платежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Стоит заметить, что он может представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Стоит заметить, что он может отозвать платежное требование и обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган. При этом при неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку получателя средств (эмитенту)

Правилами ГК об инкассо ныне охватываются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа, кᴏᴛᴏᴩые имеют ϲʙᴏи исторически сложившиеся названия. К их числу ᴏᴛʜᴏϲᴙтся расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требо-

ваниями (включая требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, и инкассовые поручения) Свои названия они получили от одноименных банковских документов, предъявляемых для получения платежа.

Платежное требование-поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущество (выполненные работы, услуги) Таким образом, требование-поручение будет разновидностью документарного инкассо. Стоит заметить, что оно имеет универсальный характер, соединяя, как видно из названия, требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ прямо направляется в исполняющий банк (банк покупателя) Последний передает требование-поручение плательщику (покупателю), а отгрузочные документы оставляет в картотеке по счету плательщика. Плательщик в течение трех дней должен принять решение, платить ли ему или нет. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик должен уведомить об ϶ᴛᴏм исполняющий банк. Исполняющий банк возвращает в ϶ᴛᴏм случае документы непосредственно продавцу. При согласии совершить платеж оформляются необходимые документы и проводится инкассовая операция.

Платежные требования близки требованиям-поручениям, но при таком виде инкассо в расчетных обязательствах всегда участвует банк-эмитент (банк продавца) Платежные требования традиционно различались по видам акцепта платежа. Акцепт может быть предварительным, когда инкассация средств происходит после выражения воли плательщика, и последующим, когда списание происходит немедленно по поступлению требования в банк, но в течение определенного срока возможен отказ от акцепта и возврат денег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется. Акцепт делится также на положительный (путем прямого выражения согласия на списание средств со счета) и отрицательный (молчаливое одобрение списания) Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, применяются по договору между продавцом и покупателем в порядке п. 2 ст. 847 ГК и в некᴏᴛᴏᴩых других случаях. Инкассовые поручения (в том узком смысле, в каком ϶ᴛᴏт термин употреблялся ранее, так как ныне инкассо - общее название для всех видов операций по получению платежа) применяются банками для списания средств со счета плательщика без его согласия по инициативе ряда государственных органов в случаях, установленных законом.

Расчеты чеками. Чек - особая форма расчетов, обладающая внешней простотой и повышенной мобильностью. Это связано с тем, что чек будет ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы

Чековое законодательство России в основном демонстрирует содержание Единообразного закона о чеках (далее - Единообразный закон), являющегося приложением № 1 к Женевской конвенции 1931 г.1 Правила ГК восприняли основные положения Единообразного закона с некᴏᴛᴏᴩыми нюансами. При этом, правила ГК должны быть конкретизированы в специальном законе о чеках и изданных в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с ним банковских правилах2.

Всякий чек, будучи ценной бумагой, должен содержать чековые

См.: Международное частное право. Сборник нормативных документов/ Сост. Н. Ю. Ерпылева. М., 1994. СССР не являлся участником женевских чековых конвенций, однако утратившее силу российское Стоит сказать - положение о чеках от 13 февраля 1992 г. в целом ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙовало им.

В настоящее время, после введения в силу части второй ГК и признания утратившим силу Стоит сказать - положения о чеках, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г. № 2349-1 (Ведомости РФ. 1992. № 24. Ст. 1283), сохраняют силу исключительно некᴏᴛᴏᴩые прежние правила о чеках с грифом «Россия» (например. Письмо Банка России от 29 июня 1992 г. № 18-11/726 и др.)

реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с кᴏᴛᴏᴩого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя (ст. 878 ГК) Чек - строго формальная ценная бумага, а потому отсутствие на нем какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Законом сделано исключительно одно исключение из ϶ᴛᴏго правила: чек, не содержащий места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются чековым законодательством.

Практика чекового обращения выработала их различные виды1^ Все чеки могут быть разделены на расчетные, применяемые в безналичных платежах, и чеки для получения наличных денег. В принципе, всякий чек предполагается универсальным (налично-безналичным) Единообразный закон устанавливает, что чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными путем учинения на лицевой стороне чека надписи «только для расчетов» (ст. 39 ГК) В ϶ᴛᴏм случае оплата чека происходит только путем записи по счету. Исключая выше сказанное, повсеместно получили распространение так называемые перечеркнутые (кроссированные) чеки. Кроссирование осуществляется посредством двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Смысл перечеркивания состоит в ограничении использования чека по кругу держателей, когда банк не вправе инкассировать сумму чека в пользу иных лиц. Перечеркивание бывает общим и специальным. Кроссирование будет общим, если между двумя линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банк». Перечеркивание будет специальным, если между линиями вписано наименование банка. Общее кроссирование может быть превращено в специальное, но не наоборот. Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только другому банку или ϲʙᴏему клиенту. Чек, имеющий специальное кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку, наименование кᴏᴛᴏᴩого указано между линиями. Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что перечеркнутый чек может быть принят плательщиком исключительно от другого банка или одного из ϲʙᴏих клиентов.

Чек как ценная бумага может быть именньм, ордерным и предъявительским (ст. 880 ГК использует термин «переводный» чек, кᴏᴛᴏᴩым покрываются две последние из названных разновидностей) Учитывая зависимость от ϶ᴛᴏго происходит передача чека. Стоит заметить, что она подчиняется общим

Не будут разновидностями чеков в смысле ст. 877 ГК многие виды ценных бумаг, в наименование кᴏᴛᴏᴩых ошибочно включено слово «чек» (например, приватизационные чеки, чеки «Урожай» и пр.)

правилам ст. 146 ГК с той спецификой, кᴏᴛᴏᴩая установлена для российских чеков. В отличие от Единообразного закона, ГК устанавливает, что именной чек вообще не подлежит передаче (следовательно, не допускается цессия по именному чеку) Передача прав по чеку, или индоссамент (от in dosso - «на спине», т.е. на обороте ценной бумаги) по переводному чеку, допускается в пользу всякого лица, включая самого чекодателя (чек собственному приказу) Индоссамент на плательщика утрачивает силу нормальной передаточной надписи и будет исключительно распиской за получение платежа. Отсюда под страхом недействительности воспрещается индоссамент, совершенный плательщиком. Запрещается также частичный индоссамент. Лицо, владеющее чеком, полученным в порядке индоссамента, считается его законным владельцем, если оно основывает ϲʙᴏе право на непрерывном ряде индоссаментов. Передаточная надпись совершается на самом чеке (его обороте) или на присоединенном листе (аллонже) Индоссамент переносит все права, вытекающие из чека. В случае если индоссамент носит бланковый характер, то чекодержатель (индоссант) может: а) заполнить бланк ϲʙᴏим именем или именем другого лица (превратить бланковый индоссамент в ордерный); б) передать чек путем другого бланкового индоссамента или на имя другого лица; в) передать чек простым вручением. На чеке может быть учинен также препоручительный индоссамент (п. 3 ст. 146 ГК)

Для повышения доверия к чекам используется институт чекового поручительства (аваля) Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом (поручителем) по чеку вправе выступить каждый, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку наравне с чекодателем или иным лицом, за кого он дал аваль. Причем его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, кᴏᴛᴏᴩое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем порок формы. К авалисту, оплатившему чек, переходят права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, а также против тех лиц, кᴏᴛᴏᴩые обязаны перед данным последним. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Стоит заметить, что он выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан. При отсутствии указания, за кого дан аваль, считается, что он дан за чекодателя как основного должника. Поручительство подписывается авалистом с указанием места его жительства (места его нахождения) и даты аваля.

Отметим тот факт - что в современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком) После его заключения чекодателю выдаются чековая книжка и чековая карточка, по кᴏᴛᴏᴩой

происходит идентификация чекодателя. Источником для оплаты чеков могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или иное покрытие. Средства для оплаты чеков могут быть депонированы на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку ϲʙᴏими деньгами. На чеке может быть проставлен чековый лимит (предельная сумма выписки чека) Всякий чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Традиционно такой срок в Российской Федерации (ранее в СССР) составлял десять дней, не считая дня выписки чека1.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственной передачи банку-плателыцику, а также в порядке инкассирования. В последнем случае представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Уместно отметить, что оплата инкассированного чека происходит в порядке исполнения инкассового поручения (ст. 875 ГК) Обычно исполняющий банк зачисляет деньги чекодержателю после их получения от банка-плательщика. При этом чекодержатель-клиент и его банк могут установить иной порядок расчетов, когда средства зачисляются на счет чекодержателя ранее их получения от банка-плателыцика в виде кредита. Стоит сказать - получив чек, плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека будет уполномоченным по нему лицом. Прежде всего, чек должен быть действительным (содержать обязательные реквизиты) Подлинность чека определяется путем его внешней проверки (исследования бланка чека, средств защиты на чеке, идентификации подписи чекодателя и пр.) Стоит сказать - полномочия по чеку проверяются путем предъявления необходимых данных о чекодержателе. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа или совершения индоссамента на плательщика.

При оплате подложного, похищенного или утраченного чека может возникнуть вопрос о распределении возникших убытков между чекодателем и банком. Ранее в банковских правилах была установлена презумпция вины чекодателя. Статья 879 ГК возлагает риск убытков

1 В настоящее время срок предъявления чека к платежу установлен только в отношении чеков с грифом «Россия» (10 дней) Единообразный закон устанавливает три группы сроков в зависимости от страны составления чека и страны его платежа: 8 дней при их совпадении, 20 дней, когда данные страны находятся в одной части света, и 70 дней, когда страна выставления чека и страна платежа находятся в разных частях света (ст. 29)

на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Таким образом, каждый из них может представлять ϲʙᴏи доказательства невиновности в оплате чека с пороками.

На тот случай, когда банк отказывается оплатить чек, установлены несколько способов свидетельствования его неоплаты: а) совершение нотариусом протеста либо составление равнозначного акта в порадке, установленном законом; б) отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; в) отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек ϲʙᴏевременно выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК) Протест представляет собой официальный акт, совершаемый нотариусом и удостоверяющий факт неоплаты чека. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. В случае если же предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет ϶ᴛᴏт факт путем надписи на чеке и отметки об ϶ᴛᴏм в реестре. Важно заметить, что одновременно с надписью на чеке высылается уведомление чекодателю о неоплате. По просьбе чекодержателя нотариус в случае неоплаты может совершить исполнительную надпись (ст. 96 Основ законодательства РФ о нотариате)

На чекодержателя, не получившего платежа, возложена обязанность известить чекодателя и ϲʙᴏего индоссанта (если он есть) о факте неплатежа в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. После ϶ᴛᴏго каждый индоссант, соблюдая непрерывную последовательность передаточных надписей, должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения ϲʙᴏего предшественника полученное им извещение. В тот же срок извещаются авалисты данных лиц. Нсвы-сылка извещения в указанный срок не влечет автоматической утраты чекодержателем и индоссантами ϲʙᴏих прав. Отрицательные последствия такого бездействия пробудут в том, что не отправившее извещение лицо принуждается к возмещению убытков, кᴏᴛᴏᴩые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков ограничивается суммой чека.

Стоит сказать, что каждый обязанный по чеку (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечает за отказ плательщика от платежа по чеку солидарно (ст. 885 ГК) При ϶ᴛᴏм чекодержатель никак не связан последовательностью возникновения обязанностей данных лиц (непрерывностью индоссаментов и датами авалей) и вправе по ϲʙᴏему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем чековым должникам. При этом если какой-либо индоссант воспретил новый индоссамент, то он не будет нести ответственности перед теми лицами, кᴏᴛᴏᴩым чек был после ϶ᴛᴏго

индоссирован. Чекодержатель вправе требовать от обязанных лиц: а) оплату суммы чека; б) возмещения издержек на получение оплаты (совершение протеста, иные расходы) в) проценты за неисполнение денежного обязательства, предусмотренные ст. 395 ГК. После исполнения по чеку одним из обязанных лиц к последнему в порядке регресса переходят те же права. Стоит заметить, что оно может осуществить их в отношении других обязанных лиц, включая чекодателя. Отметим, что каждый индоссант, оплативший чек, может потребовать его вручения и зачеркнуть на нем ϲʙᴏй индоссамент и последующие передаточные надписи.

Срок исковой давности по чековому обязательству сокращенный. Иск чекодержателя к обязанным лицам может быть заявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрсссные иски обязанных лиц друг к другу погашаются истечением шести месяцев со дня, когда ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.

Чеки с грифом «Россия», обращение кᴏᴛᴏᴩых предусмотрено банковскими нормативными актами, имеют значительную специфику. В первую очередь, сфера их использования ограничена одногородними расчетами1. Во-вторых, платежи данными чеками осуществляются только расчстно-кассовыми центрами Банка России после перевода им денежных средств банками-плателыциками. В-третьих, запрещена индоссация таких чеков и расчеты ими между гражданами (допускаются платежи граждан юридическим лицам за приобретаемые товары) Указанные ограничения делают чеки с грифом «Россия» нежизнеспособными.

Иные формы расчетов. В раде случае применяются и другие формы расчетов, помимо вышеназванных. Так, платежные поручения могут быть использованы при переводах через предприятия связи. Последние выполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в силу Закона РФ «О почтовой связи» от 9 августа 1995 г.2 Юридические лица могут осуществлять такие переводы без ограничения суммы на счета отдельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), а также при переводе наличной торговой выручки, налогов и для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков (п. 3.7 Стоит сказать - положения о расчетах) Граждане вправе осуществлять расчеты через предприятия связи без ограничений.

Принципиально новым для российского банковского оборота будет использование электронных форм расчетов и, в частности, пластико-

1 См.: Отметим, что телеграмма Банка России от 15 октября 1992 г. № 230-92 // Вестник ВАС РФ. 1993. № 6.

2 СЗ РФ. 1995. № 33. Ст. 3334.

вых карточек. Их применение пока не основано на четкой юридической базе. Удобство данной формы расчетов состоит по сути в том, что клиент, имеющий банковский счет, не должен передавать банку расчетных документов для совершения платежа. Их заменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете. Исключая выше сказанное, получение карточки, имеющей мировое или региональное признание на базе межбанковских договоров (например, VISA, Euro-card/Mastercard, American Express и др.), позволяет ее держателю осуществлять платежи в разных странах. Выдаче пластиковой карточки предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком - эмитентом карточки. Нужно помнить, такие карты делятся на дебетные, по кᴏᴛᴏᴩым средства перечисляются в пределах карточного остатка, и кредитные, по кᴏᴛᴏᴩым банк осуществляет кредитование счета клиента при недостаточности средств на нем. По субъектам расчетов они подразделяются на персональные (личные), средства по кᴏᴛᴏᴩым принадлежат гражданам, и корпоративные, по кᴏᴛᴏᴩым происходят платежи от имени юридического лица, перечислившего день™. Стоит сказать, для осуществления расчетов нужно исключительно, ɥᴛᴏбы организация (магазин, гостиница, перевозчик и пр.), платеж кᴏᴛᴏᴩой намерен совершить владелец счета, была включена в систему применения ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих расчетных средств. Сумма, подлежащая списанию, практически немедленно через расчетный («процсссинговый») центр переводится со счета владельца карточки на счет получателя. Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на счете («карточке») несет клиент (владелец карточки)

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

2.3 Юридическая практика

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время, как отмечают практически все ученые и юристы, одним из основных существенных недостатков в системе правового регулирования наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации является подзаконный характер подавляющего большинства нормативных актов в данной сфере. И действительно, на сегодняшний день есть несколько нормативных актов на уровне федерального закона, которые лишь общим образом затрагивают правила совершения наличных и безналичных расчетов и ответственность за их неисполнение, это говорит о том, что они закладывают лишь общие принципы регулирования расчетных обязательств. В данном случае идет речь о Гражданском кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Из этого можно сделать вывод, что значительная сфера деятельности хозяйствующих субъектов и кредитных учреждений большей частью регулируется ведомственными нормативными актами Центрального Банка России и других государственных органов. Главным недостатком данного ведомственного регулирования расчетных обязательств являются нестабильность, изменчивость соответствующих правовых норм, их противоречивость. Это во многом обусловлено как сравнительно простой процедурой разработки и принятия таких актов, так и недостаточно качественной работой по подготовке их проектов. юридический безналичный правовой

Такое правовое регулирование сферы расчетных обязательств, на мой взгляд, создает угрозу нарушения законных прав и интересов, как участников предпринимательской деятельности, так и кредитных организаций и даже простых граждан-потребителей по заключенным договорам банковского вклада или при осуществлении ими наличных расчетов за купленные товары или потребленные услуги. Недостаточная осведомленность хозяйствующих субъектов о правилах совершения расчетных сделок, возникающая по вышеозначенным причинам, отсутствие должного уровня регулирования расчетных отношений провоцируют злоупотребления и правонарушения в этой сфере, что выражается и в росте числа совершаемых преступлений в кредитно-финансовой сфере. Учёные, обращают внимание на то, что глобальные экономические преобразования в России, а также многочисленные просчеты, связанные с недостаточной подготовкой к осуществлению реформ кредитно-финансовых институтов, и отсутствие правовой регламентации их деятельности привели к разрушению механизма осуществления финансово-кредитных операций, вызвали волну преступных посягательств, таких, как умышленные банкротства субъектов предпринимательской деятельности, получивших кредиты; хищения с использованием кредитных карточек, мемориальных ордеров, платежных документов; отмывание средств, добытых преступным путем; коррупция и подкуп должностных лиц, причастных к данной сфере; преступная деятельность с целью устранения конкурентов и иные.

1. Общая характеристика расчетных обязательств

1.1 Понятие и юридическая квалификация расчетных обязательств

Разрабатывать и утверждать нюансы своих взаимоотношений сторонам гражданско-правовых отношений дают возможность обязательства, помимо этого, в случае нарушения согласованных обязанностей они являются законным основанием для наложения на участников имущественной ответственности.

Правотворчество об обязательствах и возникающие на их нормах общественные правоотношения граждан и юридических лиц производят в ходе их реализации такое значимое понятие в гражданском праве как расчетные обязательства. Данное понятие в гражданском праве применяется при разрешении общих и специальных вопросов, касающихся выполнения работ, оказания услуг или обмена товарами.

В настоящее время в действующем законодательстве нет четкого определения понятию «расчеты», именно поэтому стоит провести сравнительный анализ норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»)2 и мнений теоретиков.

В повседневной жизни довольно часто существует необходимость в передаче денежных средств от одного лица другому. Эта необходимость может быть вызвана выполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, вызванного возмещением причиненного ущерба, оплатой товара, выполненных работ или предоставленных услуг. Под расчетами в юридической и экономической литературе, понимаются действия, совершаемые участниками гражданско-правовых отношений по поводу осуществления платежей.

Для того, чтобы расчеты считались исполнением денежного обязательства, необходимо, чтобы расчеты были выполнены непосредственно между участниками по основному соглашению, которое в свою очередь определяет обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В таком случае самостоятельного расчетного обязательства не возникает. В том случае, когда для проведения расчетов по соглашению его участники используют третьих лиц, возникают особые расчетные обязательства, обособленные от основного соглашения по передаче товара.

Если обратиться к первому параграфу главы 46 - «Общие положения о расчетах», - мы увидим, что он включает в себя всего две статьи, содержащие нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.

Пункт 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ гласит, что расчеты с участием граждан, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться наличными денежными средствами без ограничения суммы, либо в безналичном порядке. Расчеты же между гражданами, чья деятельность связанна с осуществлением ими предпринимательской деятельности, а также между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Согласно пункту 2 расчеты между данной категорией участников могут осуществляться наличными денежными средствами, если иное не закреплено в действующем законодательстве. С помощью банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты соответствующие счета, осуществляются безналичные расчеты, если иное не предусмотрено в правовом акте и не обуславливается используемой формой расчетов, именно так прописано в пункте 3 вышеуказанной статьи3.

В гражданском кодексе, а именно в ст. 862 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что безналичные расчеты могут осуществляться посредством платежных поручений, чеками, по аккредитиву, по инкассо, а также в других формах, не запрещенных законом и закрепленных в соответствии с ним правилами кредитной организации, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Абсолютно любая из вышеперечисленных форм расчетов может быть выбрана и установлена в соглашении между участниками по договору. Все оставшиеся правила, отраженные в 46 главе, посвящены только безналичным расчетам.

В связи с этим, можно сделать вывод о том, что появление самостоятельных расчетных обязательств напрямую связано со способом расчетов, а именно наличного или безналичного.

В силу того, что в настоящее время существуют различные формы денежного обращения, поскольку денежные средства могут существовать как в виде денежных знаков, так и в виде записей на соответствующих банковских счетах, при этом одна форма может легко переходить в другую, правоведы и стали разделять два способа расчетов - наличный и безналичный. Наиболее старым и довольно таки дорогим считается наличный способ расчета, поскольку неотделимо связан с возникновением дополнительных издержек, под которыми понимаются производство новых банкнот и издержки связанные с кассовыми операциями. За последние годы правоведы в своих трудах многократно говорили о том, что сфера наличных расчетов резко уменьшилась из-за развития электронных и отражали на неизбежность отмирания наличных денежных средств, однако электронные платежи до сегодняшнего дня так и не смогли заменить расчеты наличными денежными средствами. Безналичные способы расчетов в настоящее время являются несовершенными инновационными формами расчетов, в отличие от наличных, оборот которых только увеличивается.

Участники гражданско-правовых отношений вправе самостоятельно избирать способ расчетов, только для этого им необходимо учитывать ограничения, установленные на законодательном уровне.

Важным отличием, различающим наличные расчеты от безналичных, является отсутствие промежуточного звена между сторонами гражданско-правовых отношений. К такому звену относят кредитные учреждения и то, что расчеты наличными, возможно, осуществить исключительно в одной форме - путем передачи денег напрямую от одного лица иному. В том случае, если произведена оплата наличными денежными средствами, такой платеж считается окончательным и безотзывным.

На сегодняшний день во многих странах в качестве оплаты наличными денежными средствами принимается национальная валюта. Согласно нашему законодательству, а именно ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 года «О Центральном банке» на территории Российской Федерации законным средством платежа считаются банкноты и монеты Банка России.

Так, например, Д.А. Медведев говорит, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданные товары (выполненные работы, услуги) либо по другим основаниям. Правильное оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора - вот их основная задача. Он разделяет расчеты на безналичные, когда в качестве промежуточного звена стоит кредитная организация, и наличные, когда одна сторона соглашения передает другой стороне денежные средства в «натуральной» форме. К «натуральной» форме наличных расчетов относят банковские и казначейские банкноты и монеты.

Сходным мнением обладает и И.В. Ершова, которая пишет о том, что проанализировав и истолковав ст. 861 Гражданского кодекса РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и прочие, способом выполнения обязательства, подразумевающего уплату денежных средств, является расчет».

Если обратиться к учебному пособию Л.Г. Ефимовой, мы увидим, что она придерживается аналогичных взглядов, поскольку «под понятием

«расчеты» подразумевает процесс выполнения валютных обязательств. Метод выполнения валютного обязательства может быть различным. Валютные обязательства могут быть выполнены, с учетом требований установленных в законе, а также на основании условий между сторонами, тремя способами: в виде наличных, либо безналичных расчетов, или путем зачета встречных требований».

Совершение участниками гражданских правоотношений действий, которые направлены на выполнение главного обязательства, влекут за собой возникновение расчетных правоотношений. Однако затем расчетные правоотношения являются независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.

Это закреплено в последующих обстоятельствах:

Условия главного обязательства между должником и кредитором не распределяются на кредитное учреждение, как субъекта расчетных правоотношений;

Не влечет за собой автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений, прекращение или принятие незаконным главного обязательства. К примеру, участник гражданско-правовых отношений, оплативший деньги по незаконной сделке, в случае двусторонней реституции, будет не извещать об этом банки, принимавшие участие в переводе денежных средств, а будет ждать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать вновь возникшее расчетное отношение;

Плательщик и получатель валютных средств, являющийся участниками гражданско-правовых отношений, не всегда совпадает с участниками в главном обязательстве;

Момент исполнения главного обязательства не совпадает с моментом выполнения обязательства перед плательщиком, обслуживающим его банком.

Гражданско-правовые отношения, существующие между участниками по ведущему соглашению и кредитной организацией, осуществляющей услуги по выполнению расчетов между субъектами с выполнением перемещения денег от одного лица к иному, принято называть расчетными обязательствами.

Расчетные отношения вытекают как из односторонних, так и двусторонних сделок, совершаемых участниками расчетов. К расчетным отношениям, возможно, отнести следующие отношения между участниками: плательщик и банк-эмитент; банк-эмитент и исполняющий банк; исполняющий банк и получатель.

К организациям, с помощью которых каждая сторона расчетного обязательства производит ряд сделок по осуществлению платежей и непосредственно происходит оплата, относятся: расчетная сеть Банка России, иные кредитные учреждения, клиринговые центры.

В каждом определенном обязательстве, каждое из вышеперечисленных отношений возникает в разной степени, в данном случае это зависит от установленной между участниками формы расчетов. В качестве примера можно привести такую ситуацию, когда плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, в данном случае банк-эмитент и исполняющий банк совпадут в одном лице. Согласно формам расчетов получатель присутствует не во всех расчетных отношениях, именно по этой причине законодательством в большинстве норм урегулированы отношения между банком и плательщиком денежных средств. Из-за большого количества недоработок в законодательных актах возникают проблемы правоприменения и научные споры, тем самым данный подход считается не вполне обоснованным.

Главными составляющими расчетных обязательств являются права и обязанности банка и его клиента. Так, например, в договоре банковского счета, помимо основных моментов, указываются участники расчетов, их права и обязанности, предмет расчетов, стоимость оказания услуг банком, его ответственность, период выполнения требований клиента, а также объем и характер предоставляемой информации, в том числе, условия об осуществлении расчетов с использованием банковского счета.

Исходя из вышесказанного, можно говорить о том, что существование данных правоотношений возможно только в тех случаях, когда выполнение валютного обязательства осуществляется за счет перечисления денег, хранящихся на соответствующем счете должника, что подразумевает под собой обращение должника за услугами обслуживающего его банка по переводу денег в кредитную организацию, обслуживающую получателя денег. «Исключительно только в данном случае возникают специфические расчетные гражданско-правовые отношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования».

1.2 Классификация видов расчетных обязательств

Под определением понятия "расчеты" как правило, понимают процесс осуществления валютных обязательств.

Способы расчетов могут быть различными. Согласно требованиям действующего законодательства и условиям, принятым между сторонами, надлежащее выполнение валютных обязательств, может быть осуществлено путем следующих способов: наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Осуществление наличных валютных расчетов происходит посредством передачи кредитору определенной суммы наличных денежных знаков, которыми на основании действующего законодательства признаются исключительно банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ. Банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ являются законным платежным средством на всей территории Российской Федерации, чего не скажешь о наличной иностранной валюте, использование которой ограничено валютным законодательством. Использование наличной иностранной валюты на территории РФ для расчетов ограничено валютным законодательством.

Сама по себе правовая природа наличных денежных средств имеет двойственный характер. В литературе денежные средства определяются как «телесная вещь», при этом указывается на то, что данная вещь является движимой, заменимой и потребляемой. А вот чаще всего, деньги считаются не просто как вещь, а как количество единиц обладающей определенной ценностью. В действующем законодательстве расчеты наличными валютными средствами между юридическими лицами Российской Федерации ограничены.

Под процедурой выполнения валютных обязательств посредством третьих лиц, а именно финансовых посредников, понимают безналичные расчеты. В качестве профессиональных финансовых посредников выступают банки, иные небанковские кредитные учреждения, организации связи и т.д. (далее - банки). Данное понятие считается довольно узким, так как не учитывает большое количество операций, осуществляемых кредитными организациями в безналичном порядке. Существует круг безналичных денежных операций, которые не приводят к прекращению денежных обязательств. В качестве примера, хочется привести тот случай, когда деньги переводятся с одного счета на другой, при этом принадлежит он одному и тому же лицу, или когда денежные средства переводятся при отсутствии каких-либо обязательств и т.д. Тем не менее, нельзя говорить о том, что расчеты, осуществляемые безналичным способом - это расчеты, осуществляемые при непосредственном отсутствии наличных денежных средств. Из этого следует, что расчеты, осуществляемые безналичным способом, могут быть как на первоначальном, так и на заключительном этапе безналичных расчетов, но только в том случае, если это дозволено действующим законодательством.

Классификация форм безналичных расчетов делится:

1. По назначению платежа

Расчеты по обязательствам перед бюджетом и внебюджетным фондом

Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам

2. По источникам средств, применяемых для оплаты сделки

Собственные средства предприятия

Кредиты и другие заемные средства

Средства клиентов (при посреднической деятельности)

3. По отношению к факту совершения сделки

Авансовая оплата товара, выполнения работ или оказания услуг (предварительная оплата)

Оплата по факту совершения сделки (после отгрузки товаров)

Оплата в кредит или рассрочку (оплата за товар происходит спустя определенное время после передачи покупателю)

4. По расчетным документам

Платежные поручения

Аккредитивы

Платежные требования

Инкассовые поручения

5. По условиям оплаты сделки

Акцептная форма расчета

Безакцептная форма расчета (без согласия учреждения)

Аккредитивная форма

Плановые платежи

Зачет взаимной задолженности (зачет встречных требований)

На сегодняшний день довольно противоречивым остается вопрос о механизме "передачи" денег, лежащих на соответствующем счете в банке должника на соответствующий счет кредитора валютных средств.

Мнения различных правоведов высказывающихся по данному вопросу в большинстве случаев затрагивают правовую природу валютных ценностей лежащих на соответствующих банковских счетах. В качестве примера на этот счет можно привести приверженцев вещно-правовой концепции «кредитовых остатков на соответствующих банковских счетах», которые уподобляют безналичные денежные средства к наличным денежным средствам, а сам процесс перевода денег, находящихся на соответствующем счете, - к передаче наличных денег в качестве вещи.

В качестве примера обратимся к трудам Л.Г. Ефимовой, которая полагает, что наличные и безналичные денежные средства являются лишь противоположными формами валютных ценностей. Она говорит о том, что по своей сути безналичные денежные средства подчиняются вещно- обязательственному праву. На первоначальном этапе они являются обязательствами кредитных организаций и тем самым не имеют вещественной формы, однако они заимствовали от наличных денежных средств несколько признаков подобных вещным правам. К числу данных принципов относятся: режим права собственности и правовая структура передачи денег.

Более полно и аргументированно, свое мнение в диссертационном исследовании отражает Ю.Н. Извеков, который говорит о том, что расчетные операции осуществляются благодаря кредитным организациям, являющихся финансовыми посредниками, и по факту представляют собой кредитование соответствующих счетов. В целом говоря о расчетных отношениях связанных с кредитной организацией, можно сделать вывод о том, что благодаря им происходит переход права собственности от того кто переводит денежные средства к тому кто их получает.

Как уже отмечалось ранее, многие теоретики высказывают и отстаивают свое мнение относительно того, что безналичные денежные средства носят обязательственно-правовую природу, то есть в сравнении с наличными деньгами, которые имеют форму выражения вещи, обязательственные права собственника соответствующего счета выражаются в том, что предъявляется определенное требование к обслуживающей его кредитной организации. В качестве основных требований, которые предъявляются банкам, являются - выдача или зачисление на соответствующий счет валютных ценностей, или осуществление иных банковских операций.

По мнению Л.Г. Ефимовой, деньги, лежащие на соответствующем лицевом счете клиента банка, являются одним из составляющих его имущества, и соответствующие субъекты обладают бессрочным и безусловным правом требования выдачи своих денежных средств. В качестве обязательств банка прописанных в договоре банковского счета является денежное обязательство кредитной организации перед клиентом в размере указанной на его счете суммы. Также она предлагает рассматривать и отличать переход безналичных денежных средств по счетам клиентов от цессии, а возникающие расчетные обязательства при проведении передачи - как особенные от главной сделки, по которой производится платеж.

Исходя из всего этого, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты - это всякие операции кредитных организаций по получению или переводу денежных средств, осуществляемые по требованию клиентов на основании свершения записей по лицевым счетам. В силу того, что безналичные расчеты приобрели на настоящий момент достаточно большое распространение записи на соответствующих банковских счетах клиентов в литературе стали называть кредитными денежными средствами.

Расчеты, применяемые с отсутствием наличных и безналичных денежных средств, в гражданском праве принято называть расчетами посредством зачета встречных требований. В настоящее время они могут быть оформлены согласно статье 410 Гражданского кодекса РФ, либо с использованием двустороннего или многостороннего клиринга. Клиринг может быть применен расчетными палатами бирж или иными организациями имеющими право осуществлять клиринг. Согласно юридической литературе понятие клиринга определяется как достаточно сложное правовое явление, на конкретной ступени которого происходит новация обязательства в форме делегации.

Под совокупностью осуществляемыми клиентами и их кредитными организациями расчетных сделок понимаются расчетные правоотношения, а совокупность правил их заключения и исполнения, которые представляют собой механизм расчетов, в юридической литературе принято называть формами безналичных расчетов. Абсолютно все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, стадиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий позволяющих предоставить денежные средства в распоряжение получателя платежа. В настоящем кодексе в ст. 862 отражены последующие формы безналичных расчетов: расчеты посредством чеков, инкассо, аккредитиву, платежных поручений.

Многие приравнивают понятие формы безналичных расчетов к определению расчетная сделка. Однако это не так, данные понятия не являются синонимами, поскольку при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через не одно количество счетов, а все формы расчетов включают в себя несколько расчетных сделок. Практически любая расчетная сделка направлена на выполнение определенного договора банковского счета. Исключительным случаем, в котором расчетные сделки могут быть выполнены без договора банковского счета, отражены в п. 2 ст. 863 Гражданского кодекса РФ. Расчетная сделка представляет собой сделку, которая осуществляется с одной стороны банками, а с другой их клиентами в рамках конкретной формы безналичных расчетов и направленную на передвижение безналичных денежных средств со счета клиента этой кредитной организации на иной счет, который может принадлежать как самому клиенту, так и непосредственно третьему лицу.

Существует два вида расчетных сделок - они есть как односторонние, так и многосторонние. В случае расчета платежными поручениями к двусторонней расчетной сделке будет относиться: соглашение между плательщиком и кредитной организацией его обслуживающей по поводу перевода денежных средств, а также договор обслуживающего банка с банком-посредником о кредитовом перечислении денежных средств.

В научной литературе было множество дискуссий касающихся вопроса о том, какой является расчетная сделка - односторонней, двусторонней или многосторонней. Многие правоведы, среди которых был А.А. Вишневский, считали, что сделки, которые совершены во исполнение договора соответствующего счета, подразумевают под собой договоры, а соответственно сторонами в таком договоре будут - кредитная организация и плательщик. Другой теоретик Е.С. Компанеец полагал, что данные виды сделок считаются многосторонними договорами, так как имеют три стороны правоотношения, а именно: клиент, получатель денежных средств и кредитная организация. В теории помимо данных мнений существовало и мнение о том, что данные виды сделок являются односторонними.

Осуществление безналичных расчетов возможно только в формах, которые предусмотрены действующим законодательством, либо банковскими правилами, а также согласно обычаям делового оборота применяемых в банковской практике. Стороны гражданских правоотношений вправе самостоятельно выбрать и утвердить форму расчетов при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Способы и стадии выполнения денежного обязательства при использовании денег на соответствующем банковском счете должника и подразумевает под собой форму безналичных расчетов.

В действующем Гражданском кодексе выделяют четыре формы безналичных расчетов, к которым относятся:

Расчеты посредством платежных поручений;

Расчеты аккредитивом;

Расчеты инкассо;

Расчеты чеками.

В настоящее время электронные формы расчетов занимают огромное распространение, в отличие от наличных форм, при которых бумажный документооборот сведен к минимуму. Безналичные расчеты, возможно, осуществить за счет телекоммуникационных систем связи.

В завершение, сделаем вывод о том, на основании чего возникают расчетные правоотношения, и какие формы безналичных расчетов бывают. Когда клиент и обслуживающий его банк совершают расчетные сделки по соответствующим счетам и возникают расчетные правоотношения, а совокупность установленных правил совершения и выполнения расчетов называется в юридической литературе формами безналичных расчетов. Все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, условиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий для предоставления денег в пользование кредитора.

1.3 Правовое регулирование расчетных обязательств

Согласно действующему законодательству, а именно в Гражданском кодексе, отражены основные положения, затрагивающие понятие расчеты,

утверждены правила расчетов, при участии плательщиков и обслуживающих их кредитных организаций, а также закреплены права и обязанности сторон, принимающих участие при осуществлении расчетов. Помимо всего прочего, также определены границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, в данном случае предпочтение отдается диспозитивному методу регулирования20.

В системе кредитно-расчетных правоотношений главенствующее положение занимают непосредственно расчетные правоотношения. Это, прежде всего, связано с тем, что количественно правовые нормы, регулирующие расчетные отношения занимают достаточно большое место среди иных норм в рассматриваемой области. Затем они довольно часто применяются в качестве необходимой предпосылки для совершения каких- либо банковских операций. А также, помимо всего прочего, они еще и обладают относительной самостоятельностью, в виду чего они и были выделены в отдельную главу 46 Гражданского кодекса.

Правовое регулирование расчетов на законодательном уровне отражены в 45 и 46 главах Гражданского кодекса РФ.

Основные правила о наличных и безналичных расчетах закреплены в ст. 861 Гражданского кодекса РФ. Однако необходимо обратить внимание на то, что в ст. 140 Гражданского кодекса РФ, отражено правило, согласно которому на всей территории Российской Федерации платежи осуществляются посредством наличных и безналичных расчетов.

Расчеты наличными денежными средствами подразумевают под собой передачу бумажных банкнот (денег) и металлических монет за оплату товаров, оказание услуг или осуществление работ.

Для осуществления же безналичных расчетов физической передачи денежных средств не требуется, так как она осуществляется за счет создания соответствующих бухгалтерских записей по лицевым счетам. При этом между участниками, в том числе и кредитной организацией расчетов, возникают обязательственно-правовые отношения.

Граждане, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществлять расчеты по их усмотрению наличными денежными средствами без ограничения суммы либо в безналичном порядке.

Юридические лица, а также граждане, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности вправе производить расчеты в безналичном порядке. Также расчеты между данной категорией лиц могут быть произведены и наличными денежными средствами, если иное не установлено законом.

Безналичные формы расчетов могут осуществляться непосредственно через открытые лицевые счета в соответствующих банках и иных кредитных учреждениях. Исключение имеет место только в том случае, если об этом имеется указание в законодательном акте, либо оно основывается на особенностях применяемой формы расчетов. При применении расчетов по безналу могут быть применены различные их формы. Совокупность правил, отражающих содержание того или иного платежного документа, документооборот и способы платежа называется формой безналичных расчетов. Согласно ст. 862 Гражданского кодекса РФ выделяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты поручениями, посредством чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо.

Так как, частно-правовое регулирование подвергается публично- правовому воздействию, необходимо обеспечивать банковскую систему по конкретным правилам, при этом с необходимостью и публичных интересов.

В связи с этим необходимо провести анализ правового регулирования расчетных отношений по предметному признаку, иначе согласованность законодательного регулирования пропадает, что в свою очередь нарушает принцип единства права.

И, исходя из вышеизложенного, следует учесть последующие особенности правового регулирования расчетов:

1) в случае правового регулирования расчетов объективно преобладает регулирование публично-правовое.

Все это, говорит о том, что обязанности сторон гражданско-правовых отношений, считаются публично-правовыми, так как возникли перед государством и охраняют интересы всех участников расчетных отношений и не зависят от метода правового регулирования.

В связи с этим, большинство норм, регулирующих расчетные правоотношения, являются нормами публичного права.

В качестве примера можно привести обязанность банка соблюдать очередность платежей при осуществлении расчетно-кассового обслуживания соответствующих счетов своих клиентов22. Данная обязанность закреплена в ст.855 Гражданского кодекса РФ, и она никак не зависит от воли и усмотрения банка, а также она возникла в целом перед государством. Кредитная организация обладает обязанностями, не зависимо от субъектного состава участников расчетных правоотношений. Исполнение приписанных обязанностей для кредитных организаций охраняется мерами административной ответственности.

Таким образом, это говорит о том, что регулирование на законодательном уровне расчетных отношений не основывается только на принципах профилирующих отраслей права. К примеру, в сфере среди граждан, за ними остается обязанность в выборе кредитной организации для его обслуживания; при осуществлении расчетов среди граждан - выбор способа расчета, при осуществлении расчетов гражданами в безналичном порядке - выбор формы расчетов. Однако существует возможность применения нескольких банковских правил и варианты выбора при применении некоторых диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ, которые отсылают к договорам. По всем оставшимся вопросам участники должны подчиняться публично-правовому регулированию;

2) иные федеральные законы вправе закреплять свои особенности осуществления расчетов производимых в безналичном порядке применяемых к некоторым видам отношений, не смотря на особенности, закрепленные в Гражданском кодексе РФ.

В данном случае, эти федеральные законы, закрепляющие условия осуществления расчетов применяемых к некоторым видам отношений, будут иметь приоритет перед Гражданским кодексом РФ как специальные.

К примеру, отношения, возникающие по поводу счетов по учету денежных средств и доходов из федерального бюджета между органами федерального казначейства с Банком России либо другими кредитными учреждениями, могут быть применены нормы Гражданского Кодекса РФ только в той части, где нормы публичного права не регулируются;

3) Банк России на подзаконном уровне выполняет правовое регулирование расчетов осуществляемых в безналичном порядке, он независим в своей деятельности и подчиняется исключительно действующему законодательству.

Банк России наделен функцией организации обращения наличных денежных средств и возможностью создавать правила расчетов, данная возможность закреплена ст. ст. 4, 29 и 80 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Также, важно отметить, что на основании п. п.3 и 4 ч.1 ст.5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относят:

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц,

Выполнение расчетов по требованию физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. В связи с этим, согласно ст.57 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" Банк России вправе установить обязательные для кредитных организаций правила выполнения этих банковских операций, и при этом нормативно-правовые акты Банка России не должны противоречить федеральным законам, поскольку они обладают наибольшей юридической силой.

Банк России в пределах предоставленных ему Конституцией РФ и федеральными законами полномочий, а также согласно ч.2 ст.1 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" независим в своей деятельности от органов МС, государственной власти субъектов РФ и федеральных органов государственной власти.

Правовое регулирование расчетных правоотношений, осуществляемое на основании актов Президента РФ, исполнительной ветви власти, различных министерств и ведомств, без одобрения Банка России производиться не может.

Не смотря на это, не стоит забывать о конституционных полномочиях в руках Президента РФ. В том случае, если отсутствует нормативно-правовой акт Президент РФ вправе осуществлять правовое регулирование некоторых вопросов, об этом говорит Конституционный суд РФ. Если же возникает ситуация, при которой какой-либо вопрос регулируется законодательством, а Указ Президента РФ противоречит действующему законодательству, то в данном случае такой указ не подлежит применению.

В случае возникновения смежных вопросов правового регулирования принимаются акты совместного творчества (к примеру: акты Государственного таможенного комитета РФ и Банка России)23 или создается порядок применения конкретных актов (к ним относятся указы Президента РФ).

В Гражданском кодексе РФ под банковскими правилами понимаются акты Банка России.

В настоящее время достаточно обширно, в международной сфере расчетных правоотношений, применяется издание Международной торговой палаты, в которой закреплены основные правила и обычаи делового оборота, касающиеся, непосредственно расчетов по средствам инкассо и аккредитивов. Однако необходимо помнить о том, что данные унифицированные правила и обычаи делового оборота не имеют за собой юридической силы и тем самым не являются международными договорами. На всей территории Российской Федерации указанные обычаи делового оборота применяться не могут, так как по своей сути являются международными. Применение их на территории Российской Федерации возможно между субъектами в том случае, если они будут использоваться как договорные условия и их применение, будет согласовано между сторонами. Однако правила и обычаи, которые применяются при утверждении соглашения между сторонами, не вправе противоречить действующему российскому законодательству.

Подводя итог вышесказанному, можно сказать о том, что некоторые вопросы расчетных правоотношений регулируются локальными нормативно-правовыми актами банков. К примеру, стадии рассмотрения расчетов между банком и его филиалом с использованием межфилиальных расчетов закреплены в Правилах построения расчетной системы банка, которые были применены на основании действующего законодательства и актов Банка России.

Поскольку на сегодняшний день нет однозначного понятия расчетных правоотношений, хотелось бы предложить свое24. Итак, под расчетными правоотношениями мы понимаем отношения, которые состоят из действий, как правило, в виде сделок, направленные на выполнение расчетных обязательств в наличной или безналичной формах, которые регулируются действующим законодательством, международными договорами и обычаями.

2. Правовые особенности форм расчетных обязательств

2.1 Особенности наличных расчетов

На сегодняшний день организации в процессе взаимоотношений вправе использовать любую из форм расчетов. Как правило, между организациями используется безналичный расчет. Основным форматом, в настоящее время, остаются расчеты с использованием банковских аккаунтов, применяемых для перевода денежных средств за выполненную работу от одного юридического лица к другому.

Наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями на законодательном уровне разрешен, и в принципе до сих пор еще применяется, однако правовые нормы, затрагивающие данный вариант расчетов, имеют очень много нюансов, которые еще необходимо решить.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами должны реализовываться на основании Указа Центробанка 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Данный документ вступил в законную силу 1 июня 2014 года. Настоящий Указ был зарегистрирован Министерством Юстиции. Он является обязательным к применению всеми предприятиями и индивидуальными предпринимателями.

Помимо Указа Центробанка осуществление расчетных правоотношений посредством передачи наличных денег регулируется Положениями Центробанка и многими другими федеральными нормативно- правовыми актами: Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники».

Отдельные законодательные акты регулируют также расчеты наличными денежными средствами среди юридических лиц и в иностранной валюте. Однако совершить такую операцию можно будет только в том случае, когда российская фирма сотрудничает с зарубежными фирмами. На территории Российской Федерации расчеты могут осуществляться исключительно в рублях.

Действующим законодательством предусмотрены субъекты, которые не вправе осуществлять расчеты наличными денежными средствами. К числу данных субъектов относятся граждане, которые не являются индивидуальными предпринимателями, Центробанк и иные кредитно- финансовые учреждения, а также субъекты проводящие расчеты в соответствии с нормами таможенного и налогового законов.

Главным условием в работе с наличными денежными средствами является фискализация. Таким образом, для государства в лице Федеральной налоговой службы важно, чтобы с поступивших в организацию денег, платились положенные налоги. При использовании безналичных расчетов, отслеживание движения денежных средств, происходит за счет информации хранящейся в базах кредитных организаций. В том случае, если предприятие использует расчеты наличными денежными средствами, то сведения о поступивших деньгах должны отображаться в иных форматах. К таким форматам относится контрольно-кассовая техника либо бланки строгой отчетности.

Применение контрольно-кассовой техники должно осуществляться индивидуальными предпринимателями и фирмами всегда, если используется расчет наличными денежными средствами. В данном случае есть несколько исключений, благодаря которым, предприниматели могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами без использования контрольно-кассовой техники:

Если предприятие осуществляет работу по Единому налогу на вмененный доход (при этом необходимо выдавать клиентам аналог чека, подтверждающий факт оплаты товара или услуги);

Если существует возможность использовать бланки строгой отчетности вместо чеков.

Существует несколько типов денежных операций, которые не подходят под понятие «торговых», и, следовательно, применять контрольно-кассовую технику в таких случаях необязательно. К числу таковых относят - прием платежей за кредит, штрафы, либо возврат оборотных денежных сумм в кассу продавцами. Как мы понимаем, использование контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов наличными денежными средствами между фирмами обязательно.

Важным аспектом, на который, по мнению экспертов необходимо обратить свое внимание, является тот факт, что в Законе о применении контрольно-кассовой технике, нет ни слова о том, что покупателей необходимо разделять на физических и юридических лиц. Нормативно- правовые акты такого плана лишь говорят о необходимости использования контрольно-кассовой техники в конкретных случаях. Помимо этого, в Законе отсутствуют условия, при которых, применение контрольно-кассовой техники обязательно при расчетах за товар или услугу определенного типа.

В таком случае, получается неважно, что будет предметом сделки между юридическими лицами, осуществляемой наличными денежными средствами. Многие задаются вопросом, какова же специфика расчетов наличными денежными средствами между организациями? Эксперты в свою очередь, выделяют актуальность следующих правовых норм, регулирующих сходные взаимоотношения в бизнесе.

Фирма, которая занимается продажей товаров (предоставлением услуг или выполнением работ) обязана выдать покупателю кассовый чек, а при необходимости и товарный, или же юридически равные им бланки строгой отчетности. В фискальном механизме кассового аппарата должен отражаться сам факт сделки, не зависимо от того, спросил ли покупатель данный документ или нет.

Помимо этого, расчеты наличными денежными средствами между организациями, так же как и для подобных процедур, с участием физических лиц, должны осуществляться при условии того, что сделка оформлена посредством приходно-кассового ордера. Необходимым условием для фирмы-продавца является то, что они должны вести кассовую книгу.

Можно сделать вывод о том, что как только юридическое лицо выполняет работы для иного юридического лица, либо что-то продает, сделка фиксируется чеком и выписывается приходно-кассовый ордер, в котором отображается сумма сделки. Однако немногие юристы, полагают, что возможно внести некое послабление к проводимым процедурам.

В том случае, если между юридическими лицами возникает сделка купли-продажи вне помещения, оборудованного под выписывание фискальных документов, и происходит расчет наличными денежными средствами, она может не сопровождаться выдачей приходно-кассового ордера после оплаты покупателем. По мнению многих экспертов, соблюдение установленных в законе правил, возможно, и в конце рабочего дня, для этого лишь необходимо создать один «суммирующий» приходно- кассовый ордер на все совершенные сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.

Как уже неоднократно говорилось, расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами подразумевают заполнение приходно-кассовых ордеров и кассовых книг. Правильность заполнения данных процедур осуществляется ведомствами Федеральной налоговой службы. Согласно ФЗ «о применении контрольно-кассовой техники» Федеральная налоговая служба вправе:

Проверять исчисления прибыли, а также наличного расчета;

Изучать документы, применяемые организацией в работе с контрольно-кассовой техникой;

Проверять, как выдаются чеки;

В случае обнаружения нарушений выписывать штраф фирме.

Что касается предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые получают деньги от юридических лиц без использования контрольно-кассовой техники, то им придется столкнуться с более существенными взысканиями. Произойдет такая же ситуация, если организация откажет покупателю либо контрагенту (если производится оплата наличными денежными средствами) в выдаче кассового либо иного необходимого документа. Инспектор Федеральной налоговой службы, осуществляющий проверку на предприятии, вправе вынести предупреждение его директору, однако в случае, если инспектор выявит ряд нарушений, он вправе выписать штраф до 40 тысяч рублей, либо уведомить о нарушении органы полиции.

Среди ученых юристов существует мнение о том, что бланки строгой отчетности могут быть представлены и в электронном виде. Однако, в таком случае, используемое программное обеспечение, должно давать полную защиту данных документов от их незаконного использования третьими лицами, а компьютеры должны быть надежными, поскольку все операции с данными бланками должны храниться в течение 5 лет.

В случае, когда организацией осуществляется расчет наличными денежными средствами с помощью бланков строгой отчетности, они должны включать в себя все необходимые реквизиты, которые указываются в нормативно-правовых актах регулирующих их использование.

В качестве примера можно привести предприятие, оказывающее какие- либо услуги. В данном конкретном случае в бланках строгой отчетности могут содержаться сведения в общероссийском классификаторе; правилах, актуальных для предоставления различного рода услуг, адрес сайта предприятия28. Строгих предписаний по дизайну бланка строгой отчетности нет, поэтому фирма вправе разработать его самостоятельно. Единственным исключением из данного правила являются предприятия, оказывающие услуги по перевозке людей. Их бланки строгой отчетности должны соответствовать утвержденному в законе формату.

В случае если предприятие, принявшее наличные денежные средства от контрагента, не выпишет бланк строгой отчетности, то данное действие будет расценено инспектором Федеральной налоговой службы, как и в отношении кассового чека, а потому предприятию может быть наложен штраф в размере до 40 тысяч рублей.

Выше было написано об ограничениях, характерных для расчета наличными денежными средствами между юридическими лицами, однако существуют другого рода запреты, касающиеся индивидуальных предпринимателей с денежными средствами.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе тратить имеющиеся свободные наличные денежные средства на следующее:

Зарплата сотрудников;

Перечисление страховых сумм;

Оплата услуг и работ прочих фирм;

Расчет за поставку товаров.

Использовавшие наличные денежные средства индивидуальный предприниматель не вправе потратить образовавшиеся деньги на личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, он не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). По мнению экспертов, нет абсолютно никаких проблем, чтобы вынести необходимый объем денег с соответствующего лицевого счета, который в свою очередь, может быть пополнен за счет наличных денежных средств поступающих от контрагентов. Как считают многие правоведы, граница, между понятиями наличного и безналичного расчета стирается, по факту поступления денег на лицевой счет фирмы.

По мнению экспертов, если фирме или индивидуальному предпринимателю все равно необходимы наличные денежные средства (к примеру, на выдачу командировочных денег, оплата аренды недвижимости и

прочее), то ее необходимо брать с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае ученые юристы дают единый совет: необходимо заблаговременно получить документы, которые подтверждают тот факт, что наличные денежные средства, поступившие в кассу, списаны именно с расчетного счета, а не появились вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физических лиц.

Существуют ограничения касающиеся предприятий и индивидуальных предпринимателей на пользование наличными деньгами из кассового аппарата. Есть список операций, проводить которые, используя купюры, запрещено, но, несмотря на это у предпринимателей есть шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур, поскольку срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций -- всего два месяца. По мнению экспертов, вряд ли, надзорные органы будут следить за организацией настолько внимательно, что смогут выявить подобные правонарушения. Незаконным, считают юристы, когда выносят штрафные предписания постфактум. Но эксперты все-таки не советуют предпринимателям использовать данную особенность законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.

2.2 Особенности безналичных расчетов

Денежные расчеты, осуществляемые согласно записям по соответствующим счетам в кредитных организациях, когда при этом определенные денежные суммы списываются с лицевого счета плательщика и зачисляются на лицевой счет получателя, именуются в гражданском праве безналичными расчетами. Безналичные расчеты осуществляются по конкретной системе, под которой принято понимать совокупность принципов организации безналичных расчетов, условий, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Выделяют следующие особенности безналичных расчетов:

Количество сторон при осуществлении расчетов наличными денежными средствами всего двое - это плательщик и получатель денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов появляется третья сторона, ей является кредитная организации, выполняющая данные расчеты.

В форме записи по счетам плательщика и получателя;

Участники расчетов осуществляемых безналичным путем находятся в кредитных отношениях с банком. Данные отношения выявляются в суммах остатков денежных средств на лицевых счетах сторон. Подобные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

Передвижение денежных средств, принадлежащих одному из участников расчетов, на лицевой счет другого лица осуществляется путем записей по соответствующим счетам. Кредитные отношения данной организации со сторонами таких операций изменяются. В данном случае кредитная операция заменяет оборот наличных денежных средств.

Юристы указывают на значение безналичных расчетов, поскольку:

Подобные документы

Исследование комплекса гражданско-правовых отношений, возникающих при вступлении в обязательственные правоотношения. Изучение понятия, основных признаков и особенностей обязательства. Характеристика оснований возникновения и прекращения обязательств.

курсовая работа , добавлен 15.12.2014


Функции платежного поручения. Расчеты по аккредитиву, инкассо, чеками. Особенности функционирования расчетных обязательств. Управление рисками в расчетной системе. Понятия и виды договоров по безналичным расходам. Организация расчетов наличными средствам.

курсовая работа , добавлен 20.01.2016


Нормативно-правовое регулирование расчетных обязательств в Российской Федерации. Расчеты платежными поручениями, по инкассо, аккредитиву, чеками. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения, последствия неоплаты чека.

дипломная работа , добавлен 04.03.2012


лекция , добавлен 01.12.2008


Признаки внедоговорных (охранительных) обязательств и их отличие от договорных обязательств. Их виды и функции. Понятие деликтного обязательства и его юридическая природа. Основания возникновения обязательств, связанных с неосновательным обогащением.

курсовая работа , добавлен 06.10.2009


Обязательства в римском праве. Понятие, стороны и характеристика обязательств. Исполнение обязательств и ответственность за неисполнение. Обязательства из незаконного действия. Понятие незаконного действия (деликта). Особенности обязательств из деликтов.

реферат , добавлен 01.11.2012


Понятие и структура юридической практики. Виды и функции юридической практики. Понятие юридической ошибки в правоприменительной деятельности. Основные проблемы совершенствования юридической практики на региональном уровне, пути их устранения.

дипломная работа , добавлен 25.05.2012


Понятие внедоговорных обязательств. Отдельные виды обязательств. Обязательства вследствие причинения вреда. Обязательства из неосновательного обогащения. Обязательства, возникающие вследствие понесения ущерба при спасении чужого имущества.

дипломная работа , добавлен 12.09.2006


Характеристика юридической ответственности, анализ принципов как результата общественного и правового развития. Особенности проблемы концепции юридической ответственности. Сущность моральных и правовых аспектов справедливости, анализ особенностей.

курсовая работа , добавлен 21.02.2014


Порядок и правила исполнения обязательства в сфере предпринимательства. Способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законом или договором. Основания для полного или частичного прекращения обязательств в соответствии с законодательством.

Расчеты регламентируются гл. 46 ГК РФ. Основанием возникновения расчетных отношений являются действия плательщика, направленные на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания платежа различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания.

Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 861 ГК РФ) .

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК РФ). Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Эти правила не могут противоречить нормам ГК РФ и других федеральных законов о расчетах.

Стороны вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. В настоящее время основным подзаконным нормативным актом, регулирующим отношения, связанные с расчетами, является утвержденное Банком России Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П .

Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято подразделять на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в пределах территории одного субъекта РФ или двух субъектов и более. Банки, обслуживающие плательщиков и получателей денежных средств, состоят в корреспондентских отношениях между собой или с Банком России в лице его расчетно-кассовых центров. Обычно участниками расчетных правоотношений являются плательщик, банк плательщика, получатель, банк получателя.

Документы, используемые при различных формах расчетов, могут иметь название, совпадающее с соответствующими формами расчетов, но в отличие от последних их функции ограничиваются надлежащим оформлением расчетных операций.

Осуществление расчетов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать: а) наименование документа; б) номер документа и дату его выписки; в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке; е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается); з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляется подпись руководителя юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.

Для осуществления любых безналичных расчетов законом установлен срок. Согласно ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта РФ. Под операционным днем следует понимать отрезок времени от начала до прекращения совершения операций в банке в соответствующий календарный день. При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика и завершается в момент их зачисления на счет получателя.